Voici un aperçu clair et détaillé du régime de l’impôt sur les sociétés à Hong Kong pour l’année 2025. Ce guide présente directement les taux d’imposition, les seuils de revenus et la structure actuelle du système fiscal applicable aux entreprises dans cette juridiction réputée pour son attractivité fiscale.
Régime fiscal et assiette de l’impôt sur les sociétés à Hong Kong
À Hong Kong, l’impôt sur les sociétés est assis sur les bénéfices réalisés à Hong Kong, selon un barème progressif. Le régime fiscal cible les revenus générés par des entités corporatives et la devise utilisée est le dollar de Hong Kong (HKD).
Taux d’imposition progressifs en 2025
À la différence de nombreux territoires à fiscalité élevée, Hong Kong propose une fiscalité progressive simple et avantageuse. Les barèmes applicables pour l’année fiscale 2025 sont clairement définis comme suit :
| Tranche de revenu imposable (HKD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 2 000 000 HKD | 8,25 % |
| À partir de 2 000 000 HKD | 16,5 % |
Ces taux reflètent une stabilité fiscale et permettent aux sociétés, notamment les PME, de bénéficier d’un cadre fiscal favorable pour la première partie de leurs bénéfices. Aucune surtaxe n’est prévue pour l’exercice 2025.
Présentation détaillée des tranches et calculs
Le taux de 8,25 % s’applique aux premiers 2 000 000 HKD de bénéfices imposables. Pour toute somme dépassant ce seuil, le taux passe à 16,5 %. Par exemple, une société ayant un bénéfice imposable de 3 000 000 HKD paiera :
- 8,25 % sur les 2 000 000 premiers HKD (soit 165 000 HKD)
- 16,5 % sur les 1 000 000 HKD suivants (soit 165 000 HKD)
Le total de l’impôt dû serait de 330 000 HKD.
Tableau récapitulatif des taux d’impôt sur les sociétés (2025)
| Revenu imposable (HKD) | Taux d’imposition (%) | Montant Impôt (HKD) | Montant Impôt (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 000 000 | 8,25 % | 82 500 | 10 561 (taux 1 HKD = 0,128 USD) |
| 2 000 000 | 8,25 % | 165 000 | 21 122 |
| 3 000 000 | 8,25 % jusqu’à 2M, puis 16,5 % au-delà |
330 000 | 42 244 |
**NB : Le taux de conversion utilisé est 1 HKD = 0,128 USD pour l’année 2025.**
Points importants à retenir
- Le barème fiscal est strictement progressif, avantageux pour les sociétés générant moins de 2 000 000 HKD de bénéfices annuels.
- Actuellement, aucune surtaxe ou majoration d’impôt n’a été annoncée ou appliquée à Hong Kong pour 2025.
- Les taux s’appliquent à toutes les sociétés sous le régime normal de corporate tax, sans distinction sectorielle dans les dispositions standards.
Conseils pratiques pour optimiser sa fiscalité à Hong Kong
- Anticipez vos bénéfices : Si vos prévisions annuelles approchent le seuil de 2 000 000 HKD, explorez les possibilités de planification pour maximiser l’avantage du premier palier.
- Vérifiez annuellement les annonces de l’administration fiscale pour tout changement susceptible d’affecter la structure du barème ou les rubriques exonérées.
- Conservez tous les justificatifs de revenus ainsi que les bilans pour attester l’assiette imposable déclarée lors de l’exercice fiscal.
- Le recours à des outils de gestion ou des conseils locaux peut permettre d’optimiser le calcul du bénéfice imposable, surtout lorsqu’on approche du changement de tranche.
- Pensez à convertir vos résultats en USD (ou autre devise pertinente pour votre reporting) en prenant soin d’utiliser le taux de change courant de l’année fiscale.
Pour plus d’informations officielles
Les informations les plus à jour et précises sont accessibles sur le portail officiel de l’Inland Revenue Department de Hong Kong à l’adresse :
https://www.ird.gov.hk/
En résumé, Hong Kong confirme en 2025 une fiscalité sur les sociétés à la fois stable et attractive, avec un barème progressif simple et lisible. L’absence de surtaxe et la clarté des seuils constituent des atouts importants pour les décideurs cherchant visibilité et optimisation fiscale à l’international. Il est conseillé de suivre l’actualité réglementaire locale et de bien se préparer en amont de l’année fiscale pour tirer pleinement parti de ce cadre avantageux.