Ce billet présente les éléments essentiels du régime de l’impôt sur les sociétés (corporate tax) en Malaisie pour 2025. Vous y trouverez les taux applicables, le mode de calcul et des spécificités notables sur l’imposition des entreprises relevant du droit malaisien.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Malaisie : aperçu 2025
La Malaisie applique un système d’imposition progressive sur les bénéfices des sociétés, avec une base d’imposition au niveau corporate et plusieurs tranches selon le niveau de revenus imposables. La devise officielle utilisée pour la fiscalité est le Ringgit malaisien (MYR).
Barème de l’impôt sur les sociétés (en vigueur en 2025)
| Tranche de revenu imposable (MYR) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 150 000 MYR | 15 % |
| 150 000 – 600 000 MYR | 17 % |
| Au-dessus de 600 000 MYR | 24 % |
Pour référence, 1 MYR = 0,21 USD (conversion indicative à début 2025).
Dispositions spécifiques : secteur pétrolier
La Malaisie prélève des surtaxes spécifiques sur les activités pétrolières, distinctes des barèmes standards appliqués aux sociétés classiques. Voici le détail :
| Condition | Taux (%) |
|---|---|
| Revenus issus des activités pétrolières (taux standard) | 38 % |
| Revenus issus de champs pétroliers marginaux | 25 % |
Ces taux s’appliquent uniquement aux revenus issus des opérations pétrolières menées sur le territoire malaisien.
Modalités d’imposition et points clés
- Type de régime : progressif, avec trois tranches principales.
- Périmètre : la base d’évaluation est corporate, c’est-à-dire au niveau de la société.
- Devise de déclaration : l’impôt est calculé et payé en Ringgit malaisien (MYR).
- Taux effectif : le taux varie selon la tranche de revenu annuel, la tranche la plus élevée débutant à partir de 600 000 MYR.
- Données sur la durée de détention : aucune condition spécifique de durée de détention n’est prévue pour l’application du barème.
Pro tips : bien gérer son imposition corporate en Malaisie
- Vérifiez dans quelle tranche de revenu se situe votre société afin d’optimiser l’application des différents taux progressifs.
- Prenez en compte les surtaxes si votre activité concerne le secteur pétrolier : le taux peut plus que doubler par rapport au segment non pétrolier.
- Anticipez votre calendrier fiscal en utilisant la devise légale (MYR) lors de toutes vos déclarations et paiements.
- Gardez une documentation précise de votre chiffre d’affaires, notamment si vous approchez des seuils de changement de tranche.
Sources officielles à consulter
La fiscalité des sociétés en Malaisie pour 2025 est structurée autour d’un barème progressif, avec des particularités notables pour le secteur pétrolier. Les différences de taux selon les tranches de revenu incitent à une bonne compréhension des seuils pour optimiser la charge fiscale. L’absence de conditions sur la durée de détention simplifie la planification, mais une analyse régulière des revenus est essentielle pour anticiper l’entrée dans de nouvelles tranches. La référence à des taux de surtaxe pour l’industrie pétrolière rappelle enfin l’importance de bien vérifier les spécificités sectorielles lors de la constitution ou de l’implantation d’une entreprise en Malaisie.