Ce guide présente les informations essentielles sur le régime d’imposition des sociétés en Éthiopie, à jour pour 2025. Vous trouverez ci-dessous tous les taux, règles applicables et prélèvements spécifiques relatifs à l’impôt sur les sociétés aux niveaux nationaux.
Régime d’imposition des sociétés en Éthiopie
L’impôt sur les sociétés en Éthiopie repose sur un taux unique, sans tranches progressives. Ce régime concerne la majorité des entités commerciales opérant sur le territoire éthiopien.
| Base d’imposition | Taux d’imposition (%) | Devise (ETB) |
|---|---|---|
| Société (Corporate) | 30 % | ETB |
Le taux d’impôt sur les sociétés est fixé à 30 % du bénéfice net imposable, applicable à toutes les sociétés, quelle que soit leur taille ou leur secteur.
Surtaxes et prélèvements spécifiques
En plus du taux standard, deux surtaxes peuvent affecter la charge fiscale globale :
| Description | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Minimum Alternative Tax (MAT) | 2,5 % | Si l’impôt déclaré est inférieur à 2,5 % du chiffre d’affaires, la société doit s’acquitter d’un minimum de 2,5 % du chiffre d’affaires. |
| Prélèvement CIT anticipé à l’importation | 3 % | 3 % de la valeur CAF (coût, assurance et fret) des marchandises importées à des fins commerciales, imputable sur l’impôt annuel. |
Principales caractéristiques du régime pour 2025
- Type de taux : Forfaitaire, sans tranches de revenu.
- Base de calcul : Bénéfice net après déductions légales.
- Devise officielle : ETB (Birr éthiopien).
- Aucune période de détention minimum ou maximum n’est appliquée au niveau fiscal pour les sociétés (selon les données disponibles).
Tableau récapitulatif – Impôt sur les sociétés en Éthiopie (2025)
| Impôt / Prélèvement | Taux (%) | Calcul / Condition | Devise (code) |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 30 % | Bénéfice net | ETB |
| Minimum Alternative Tax (MAT) | 2,5 % | Du chiffre d’affaires si le montant dû est inférieur à ce seuil | ETB |
| Prélèvement anticipé à l’importation | 3 % | Sur la valeur CAF des marchandises importées | ETB |
Explications complémentaires
Minimum Alternative Tax (MAT) : Lorsque le montant d’impôt sur les sociétés calculé à 30 % du bénéfice net aboutit à une somme inférieure à 2,5 % du chiffre d’affaires, alors une imposition minimale s’applique (2,5 % du chiffre d’affaires).
Prélèvement CIT anticipé sur les importations : Lors de l’importation de biens à usage commercial, un prélèvement de 3 % sur la valeur CAF (coût, assurance, fret) est exigé. Ce montant est ensuite déduit de la charge fiscale annuelle au titre de l’impôt sur les sociétés.
Pro tips pour gérer la fiscalité des sociétés en Éthiopie
- Anticipez toujours l’application du MAT si votre société opère à faible marge – le seuil de 2,5 % du chiffre d’affaires peut vous concerner rapidement.
- Soyez rigoureux dans la documentation des importations commerciales, afin de bien comptabiliser le prélèvement CIT anticipé et l’imputer correctement lors de la déclaration annuelle.
- Examinez vos projections de chiffre d’affaires et de bénéfices pour évaluer l’impact fiscal réel : l’absence de tranches rend le calcul plus prévisible, mais la MAT et le prélèvement à l’importation allongent la facture pour certains profils.
- Conservez tous les justificatifs liés aux paiements anticipés de CIT sur vos importations – en cas de contrôle ou de demande d’imputation, la traçabilité est essentielle.
Liens utiles
Le régime de l’impôt sur les sociétés en Éthiopie pour 2025 se distingue par sa simplicité tarifaire mais intègre des mécanismes spécifiques tels que la MAT et le prélèvement à l’importation. Retenez que le taux standard de 30 % s’applique de façon large, mais que les sociétés générant peu de marge ou opérant dans l’import-export doivent surveiller attentivement leurs obligations annexes. Une bonne planification fiscale et une documentation rigoureuse resteront les clés pour optimiser et sécuriser votre fiscalité d’entreprise en Éthiopie.