Ce guide présente de façon directe et précise le régime de l’impôt sur les sociétés en Zambie, en 2025. Vous y trouverez les taux actuels, les modalités d’imposition et les nuances sectorielles selon les dernières dispositions fiscales officielles.
Présentation du système d’impôt sur les sociétés en Zambie (2025)
La Zambie applique un impôt sur les sociétés à taux unique. Ce système « flat » vise les bénéfices des entités soumises à l’impôt sur une base corporative. Le taux de droit commun affiché pour 2025 est de 30 % sur les bénéfices imposables, exprimé en kwacha zambien (ZMW).
Tableau récapitulatif des taux d’imposition par secteur (2025)
| Secteur ou activité | Taux (%) | Période/spécificités |
|---|---|---|
| Régime de base | 30 % | — |
| Communications électroniques / Télécommunications | 35 % | Licence réseau ou service |
| Exportation de produits non traditionnels avec valeur ajoutée sur cathodes de cuivre | 5 % | Le taux précédent était de 15 %, porté à 20 %. Profits concernés uniquement |
| Exportation de produits non traditionnels (agriculture, agro-industrie) | 10 % | — |
| Agriculture | 10 % | — |
| Agroprocessing | 10 % | — |
| Hôtellerie, restauration, hébergement | 30 % | Précédemment 15 % |
| Opérations minières (métaux de base et minéraux industriels) | 30 % | — |
| Lapidaire et bijouterie (valeur ajoutée aux pierres précieuses) | 25 % | — |
| PPP : Profits de SPV (projets de partenariat public-privé) | 15 % | 5 premières années |
| Revenus producteurs de coton/ginnage | 0 % | 2024 à 2028 |
| Filature et tissage de coton | 0 % | 2024 à 2034 |
| Agrotransformation de fécule de maïs en zone économique ou parc industriel | 0 % | 2023 à 2032 |
| Agrotransformation de fécule de maïs en zone économique ou parc industriel | 5 % | 2033 à 2035 |
| Agrotransformation de fécule de maïs en zone économique ou parc industriel | 2,5 % | 2036 à 2037 |
| Agrotransformation de fécule de maïs en zone économique ou parc industriel | 10 % | À partir de 2037 |
Points clés du régime fiscal 2025
- Taux d’imposition de base : 30 % (ZMW)
- Secteurs privilégiés par des taux réduits : agriculture, agro-industrie, PPP, activités d’export non traditionnelles
- Taux plus élevé (35 %) dans le secteur télécoms
- Exonérations ou taux nulles pour les revenus liés au coton ou à la fécule de maïs selon la période et le lieu d’implantation
- La base d’imposition est exclusivement corporative (pas de distinction selon la durée de détention)
Analyse par secteur : avantages et spécificités
Les sociétés opérant dans la communication électronique, la téléphonie ou la transmission de données font face à un régime singulier, taxé à 35 %. En revanche, l’agriculture, l’agro-industrie et l’export de produits non traditionnels bénéficient de taux significativement plus bas, à partir de 10 %. Plusieurs mesures incitatives visent le développement local et l’innovation, notamment les exonérations temporaires pour certaines filières (coton, maïs).
Les partenariats public-privé (PPPs) via des entités dédiées (SPVs) bénéficient également d’un taux réduit (15 %) durant les cinq premières années de réalisation du projet. Pour le secteur minier, ainsi que l’hôtellerie, le taux est aligné sur le taux normal à 30 %. Enfin, la création de valeur via la transformation de pierres précieuses est soumise à un taux de 25 %.
Pro tips : Optimisation et conformité fiscale en Zambie (2025)
- Prenez en compte toutes les incitations sectorielles : identifiez si vos activités relèvent de celles bénéficiant d’allégements (agriculture, agro-processing, export, PPP) avant de structurer vos investissements.
- Pour les secteurs spécifiques (télécommunications, minier, hôtellerie), anticipez une charge fiscale plus élevée par rapport à d’autres industries en Zambie.
- Surveillez les critères géographiques et calendaires : certaines exonérations ne s’appliquent qu’aux activités réalisées dans les zones économiques spéciales ou sur des périodes précises.
- Gardez une documentation précise de la nature de vos revenus pour bien appliquer les taux différenciés selon l’origine des profits (exemple : export contre ventes locales).
Ressources officielles
Pour l’accès aux textes et actualités fiscales à jour, consultez le site officiel du gouvernement zambien : zambia.gov.zm.
En 2025, l’impôt sur les sociétés en Zambie combine un taux général de 30 % avec de nombreuses exceptions sectorielles et temporelles. Les taux réduits ou exonérations visent à stimuler l’agro-industrie et l’investissement dans certaines filières. Il est essentiel de cartographier correctement ses activités pour optimiser son exposition à l’impôt tout en respectant les règles locales.