La fiscalité des sociétés aux Émirats arabes unis (EAU) continue de susciter l’intérêt des investisseurs internationaux, notamment grâce à son régime attractif. Ci-dessous, une présentation détaillée du régime d’imposition des entreprises applicable pour l’année 2025, avec un accent sur les tranches, surtaxes et exigences spécifiques.
Principes généraux de l’impôt sur les sociétés aux EAU
En 2025, l’impôt sur les sociétés aux EAU adopte une structure progressive, évaluée sur la base des revenus imposables de la société (« corporate assessment basis »). Les taux sont fixés en dirhams (AED), la monnaie officielle du pays. Ce système assure un environnement fiscal particulièrement compétitif pour de nombreuses sociétés.
Barème de l’impôt sur les sociétés (année 2025)
Le tableau suivant présente les tranches d’imposition en vigueur :
| Revenus imposables (AED) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 375 000 AED | 0% |
| > 375 000 AED | 9% |
Équivalent en dollars américains : à titre indicatif, 375 000 AED ≈ 102 000 USD (taux utilisé : 1 AED = 0.27 USD, 2025).
Surtaxes spécifiques
Au-delà de la grille nationale, certaines entreprises sont soumises à des surtaxes spécifiques en fonction de leur profil ou du secteur d’activité. Voici les principaux cas :
| Surtaxe (%) | Condition |
|---|---|
| 15% | Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) : s’applique aux entreprises multinationales dont les revenus consolidés dépassent 750 millions EUR dans au moins deux des quatre exercices précédents. Entrée en vigueur pour les exercices commençant à partir du 1er janvier 2025. |
| 20% | Émirat de Sharjah : imposition locale sur les sociétés actives dans l’extraction ou la production de ressources naturelles. |
Détails complémentaires
La fiscalité reste essentiellement axée sur les sociétés. Aucune exigence précise concernant une durée minimale de détention (« holding period ») n’a été communiquée pour l’année 2025. Il convient de noter que les autorités n’affichent pas officiellement de taux unique puisqu’il est basé sur la tranche de revenus, mais la plupart des sociétés hors exemptées font face à un taux standard progressif jusqu’à 9%.
Tableau récapitulatif : Fiscalité des sociétés aux EAU (2025)
| Type de revenu | Assiette | Taux (%) | Observations |
|---|---|---|---|
| Sociétés résidentes (jusqu’à 375 000 AED) | Bénéfices imposables | 0% | Exonération complète jusqu’au seuil |
| Sociétés résidentes (> 375 000 AED) | Bénéfices imposables | 9% | S’applique au-delà du seuil |
| MNEs (DMTT) | Revenu mondial consolidé | 15% | Condition de 750 millions EUR sur 2/4 ans |
| Extraction de ressources à Sharjah | Activité sectorielle | 20% | Application locale spécifique |
Pro tips pratiques pour optimiser la fiscalité aux EAU
- Les PME bénéficiant de revenus imposables inférieurs à 375 000 AED profitent d’une exonération totale : surveillez le seuil pour éviter de basculer dans la tranche à 9 %.
- Pour les multinationales, vérifiez les obligations liées au DMTT : ajustez la structure de groupe si le chiffre d’affaires consolidé approche du seuil européen de 750 millions EUR.
- Les sociétés actives dans l’extraction ou la transformation de ressources naturelles à Sharjah doivent anticiper une fiscalité locale de 20%, à intégrer dans toute planification financière ou projet sectoriel.
- Gardez-vous informé des potentiels changements réglementaires via le portail officiel du gouvernement des Émirats arabes unis ( government.ae ).
Points clés à retenir
Les Émirats arabes unis confirment leur positionnement attractif grâce à une fiscalité progressive et modérée sur les sociétés en 2025, assortie de seuils de franchise pour les revenus modestes. Toutefois, des dispositions spécifiques s’appliquent pour les grandes multinationales et certains secteurs stratégiques, notamment à Sharjah. Maîtriser ces paramètres permet d’anticiper intelligemment les impacts fiscaux et de tirer parti de l’environnement favorable des EAU pour les sociétés internationales.