Ce guide détaille le régime de l’impôt sur les sociétés en Libye pour l’année 2025, avec des informations issues des données officielles disponibles. Il s’adresse à tout professionnel ou dirigeant d’entreprise souhaitant comprendre le taux d’imposition, la structure de l’impôt et les surtaxes spécifiques en vigueur dans le pays.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Libye : taux et modalités
En Libye, l’impôt sur les sociétés repose sur une assiette imposable correspondant aux bénéfices nets des entreprises (sociétés résidentes et établissements permanents de sociétés étrangères). Voici les principales caractéristiques du régime actuel :
| Base d’imposition | Type | Taux d’imposition (%) | Surtaxes applicables |
|---|---|---|---|
| Bénéfice net imposable (corporate) | Forfaitaire (flat) | 20 % (LYD) | « Jehad Tax » : 4 % des bénéfices imposables |
Le taux standard de l’impôt sur les sociétés en 2025 est fixé à 20 % du bénéfice net imposable, exprimé en dinars libyens (LYD). Il s’agit d’un taux forfaitaire, sans système de tranches progressives ou de brackets distincts. Aucune donnée officielle n’était disponible concernant des minimas ou maximas de durée de détention pour l’assujettissement.
Surtaxe : « Jehad Tax » applicable
À ce taux forfaitaire de 20 % s’ajoute une surtaxe spécifique nommée « Jehad Tax », au taux de 4 % sur le bénéfice net imposable des sociétés. La surtaxe est calculée sur la même base que l’impôt principal.
| Nature de la taxe | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Jehad Tax | 4 % (LYD) | Appliquée sur le bénéfice net imposable des sociétés |
Résumé des charges fiscales pour 2025
Le taux d’imposition effectif pour une société en Libye, en combinant l’impôt sur les sociétés et la surtaxe Jehad Tax, s’élève donc à 24 % sur les bénéfices nets imposables.
| Type de taxe | Taux (%) | Devise (LYD) |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (forfaitaire) | 20 % | LYD |
| Surtaxe Jehad Tax | 4 % | LYD |
| Taux combiné (effectif) | 24 % | LYD |
Pour référence, au taux de change indicatif de début 2025 (1 LYD ≈ 0,21 USD), un bénéfice imposable de 100 000 LYD équivaudrait à un impôt total d’environ 24 000 LYD (~5 040 USD).
Points particuliers à noter
- Aucune tranche d’imposition progressive n’existe actuellement – un taux unique s’applique à tous les montants du bénéfice imposable.
- Aucune précision officielle n’est accessible concernant des minimas/maximas de durée de détention ou autres éléments de temporalité fiscale.
- Le régime présenté correspond aux règles connues pour l’exercice fiscal 2025.
Pro Tips : optimiser la gestion fiscale en Libye
- Anticipez la surtaxe Jehad Tax dès la préparation du bilan fiscal, car elle affecte directement le taux global d’imposition.
- Prévoyez des provisions suffisantes en LYD pour couvrir l’ensemble des obligations fiscales à la clôture de l’exercice comptable.
- Vérifiez régulièrement les publications du site officiel du gouvernement libyen (gov.ly) pour rester informé d’éventuelles modifications ou nouveaux décrets fiscaux.
- Si vous réalisez des opérations transfrontalières, assurez-vous de bien déclarer tous les revenus générés en Libye, car le taux forfaitaire s’applique aussi aux succursales étrangères imposables.
Sources officielles et informations complémentaires
Pour consulter les textes de loi, instructions fiscales à jour, ou pour toute déclaration, référer :
- www.gov.ly : portail officiel du Gouvernement libyen
En synthèse, l’impôt sur les sociétés en Libye est simplifié, basé sur un taux unique de 20 % auquel s’ajoute une surtaxe propre de 4 %. Aucun système de tranches progressives ni critère spécifique de durée de détention n’est à signaler selon les données disponibles. La simplicité du régime est un point clé à considérer dans la planification fiscale locale, tout en restant attentif aux réformes à venir et aux obligations déclaratives à respecter avec rigueur.