Ce guide présente les principales caractéristiques de l’imposition sur les sociétés en Ouganda pour l’année 2025. Vous trouverez ci-dessous les taux applicables, la structure de l’impôt sur les sociétés et les particularités à connaître pour les sociétés résidentes et étrangères opérant dans le pays.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Ouganda en 2025
L’Ouganda applique un régime à taux unique (flat tax) sur les bénéfices des sociétés. L’imposition est basée sur le résultat net des entreprises déterminé selon les règles fiscales locales. Les entreprises, qu’elles soient nationales ou filiales de sociétés étrangères, doivent donc déclarer leurs revenus et bénéfices conformément à la législation ougandaise.
Principaux taux et modalités (2025)
| Catégorie | Taux (%) | Conditions | Monnaie |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés – taux standard | 30 % | Toutes les sociétés résidentes et non-résidentes | UGX (Shilling ougandais) |
| Surtaxe sur les revenus rapatriés | 15 % | S’applique aux revenus rapatriés des succursales de sociétés non résidentes | UGX |
Le taux standard applicable aux sociétés en Ouganda reste l’un des plus simples parmi les économies africaines, avec un pourcentage unique et sans système de tranches progressives. Les revenus imposables sont déterminés selon le principe de l’imposition sur base de bilan (corporate basis).
Surtaxe pour les branches de sociétés non résidentes
Outre le taux d’imposition standard de 30 %, une surtaxe de 15 % est prélevée lors du rapatriement des bénéfices réalisés par les succursales de sociétés non résidentes. Cela signifie que tout transfert de bénéfices d’une succursale ougandaise vers sa maison-mère étrangère sera sujet à cette imposition additionnelle.
Barèmes et seuils fiscaux
L’Ouganda n’applique pas de barèmes progressifs sur les bénéfices des sociétés. Aucun seuil minimal ni tranches modulées n’existent à l’heure actuelle. L’impôt de 30 % s’applique à l’intégralité du bénéfice imposable.
Détails pratiques pour 2025
- Devise officielle : Le shilling ougandais (UGX) est la monnaie de base pour la déclaration et le paiement de l’impôt sur les sociétés.
- Base d’évaluation : Résultat net fiscal, déterminé selon la réglementation ougandaise (corporate basis).
- Type d’imposition : Système à taux unique, à la fois simple et prévisible pour les planifications à moyen et long terme.
- Période de détention : À ce jour, aucune durée minimale ou maximale de détention ne conditionne l’application de ces taux.
Résumé des taux d’imposition (2025)
| Type de revenu | Taux (%) | Application | Monnaie |
|---|---|---|---|
| Bénéfice net des sociétés | 30 % | Bénéfices de toutes sociétés (résidentes & non résidentes) | UGX |
| Revenus rapatriés par les succursales étrangères | 15 % | S’applique en supplément à la distribution de bénéfices vers l’extérieur | UGX |
Synthèse des atouts et limitations du régime (2025)
Grâce à sa structure à taux unique et ses règles clairement définies, l’Ouganda offre aux entrepreneurs une certaine prévisibilité fiscale. Les sociétés internationales devront néanmoins prendre en compte la surtaxe spécifique sur les revenus transférés à l’étranger au moment de la planification de leur stratégie fiscale et financière. À ce stade, il n’existe pas de précisions sur des taux réduits, exonérations significatives, ni de périodes de détention minimales obligatoires.
Pro tips pour optimiser la gestion fiscale en Ouganda
- Veillez à séparer précisément les revenus locaux et les flux transférés à des entités étrangères afin d’anticiper la surtaxe de 15 % sur les rapatriements.
- Mettez à jour régulièrement vos outils de gestion comptable et fiscale pour aligner les déclarations sur la réglementation ougandaise, qui évolue au fil des années fiscales.
- Consultez systématiquement le portail officiel de l’Uganda Revenue Authority pour toute nouveauté concernant l’impôt sur les sociétés ou les éventuelles réformes à venir.
- Envisagez des stratégies de réinvestissement local des bénéfices pour différer ou réduire temporairement la surtaxe applicable sur les fonds rapatriés.
- Documentez rigoureusement toute opération intragroupe impliquant la maison-mère et la succursale ougandaise pour justifier la nature des flux financiers en cas de contrôle fiscal.
Source officielle
Pour plus d’informations et l’accès aux textes légaux actualisés, consultez le site de la Uganda Revenue Authority.
En résumé, l’Ouganda en 2025 impose un taux standard de 30 % sur les bénéfices des sociétés, sans barème progressif, complété par une surtaxe de 15 % sur les revenus rapatriés par les succursales de groupes étrangers. Les règles sont simples, mais attention à la planification des flux internationaux. Comme de nombreux marchés émergents, il est essentiel de suivre les nouveautés sur les portails officiels et de conserver une documentation comptable irréprochable pour répondre à toute exigence fiscale locale.