Ce billet présente un aperçu direct et complet de l’impôt sur les sociétés au Paraguay en 2025. Vous trouverez ci-dessous les règles fiscales essentielles, les taux appliqués et les spécificités sur la distribution des dividendes dans le pays.
Le régime d’imposition des sociétés au Paraguay : principales données
Le Paraguay applique un régime d’imposition bénéficiant d’un taux unique et compétitif. Toutes les informations chiffrées présentées concernent l’année 2025, dans la devise officielle, le guaraní paraguayen (PYG).
| Caractéristique | Valeur (PYG, %) |
|---|---|
| Type de taux | Forfaitaire |
| Assiette d’imposition | Résultat de la société |
| Taux d’imposition normal | 10 % |
| Tranches d’imposition | Aucune (taux unique) |
Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est fixé à 10 %. Ce taux forfaitaire simplifie la planification fiscale pour les sociétés locales comme pour les entités étrangères disposant d’une implantation au Paraguay.
Fiscalité sur la distribution de dividendes
Les bénéfices distribués aux actionnaires, sous forme de dividendes ou d’utilités, sont soumis à une surtaxe additionnelle. Le taux de cette taxe dépend du lieu de résidence du bénéficiaire de la distribution :
| Condition | Surtaxe appliquée (%) |
|---|---|
| Bénéficiaire = siège social non résident | 15 % |
| Bénéficiaire = siège social résident | 8 % |
En d’autres termes, une société locale qui verse ses profits à son siège à l’étranger devra supporter une taxation effective de 15 % sur le montant distribué. Pour les distributions internes, ce taux baisse à 8 %.
Absence de tranches et de périodes de détention minimales
Le Paraguay ne prévoit pas de barème progressif ni de seuils par tranche pour l’impôt sur les sociétés en 2025. De plus, il n’existe pas de période minimale de détention des titres ou des participations pour bénéficier du taux de prélèvement sur les dividendes. Cela simplifie considérablement la gestion de la trésorerie pour les investisseurs et sociétés opérant dans le pays.
Résumé des taux d’imposition des sociétés et dividendes (2025)
| Type de taxation | Taux (%) | Base d’imposition |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 10 % | Bénéfices nets imposables |
| Dividendes versés à un siège non résident | 15 % | Bénéfices distribués |
| Dividendes versés à un siège résident | 8 % | Bénéfices distribués |
Conseils pratiques pour optimiser sa gestion fiscale
- Évaluez la planification des dividendes en fonction de la résidence du bénéficiaire : la surtaxe de 15 % applicable aux entités non résidentes rend les distributions internes moins taxées.
- Prenez en compte le taux forfaitaire de 10 % lors de la simulation du coût fiscal total d’une implantation locale ou d’un transfert de bénéfices.
- Documentez rigoureusement la traçabilité des bénéfices transférés, afin de justifier la résidence du bénéficiaire devant l’administration fiscale paraguayenne en cas de contrôle.
- Pour les groupes internationaux, anticipez les impacts sur la fiscalité consolidée du groupe des taux variables selon la résidence lors de la structuration des flux de dividendes.
Sources officielles
En résumé, le Paraguay propose en 2025 un régime d’imposition des sociétés clair, compétitif et sans progressivité, avec une surtaxe ciblée sur la distribution des dividendes selon la résidence du siège bénéficiaire. Cela permet une grande prévisibilité fiscale pour les investisseurs internationaux. La structure simple du système paraguayen séduit ceux en recherche de visibilité et d’efficacité dans la gestion des flux de profits.