Ce billet présente le régime de l’impôt sur les sociétés au Pérou pour 2025, synthétisant les principaux taux, modalités d’assujettissement et surtaxes applicables selon les dernières données officielles.
Taux de l’impôt sur les sociétés au Pérou en 2025
Au Pérou, l’impôt sur les sociétés (IS) est appliqué selon un taux forfaitaire (« flat tax ») sur la base des bénéfices des sociétés. Cette fiscalité concerne l’ensemble des entités soumises au régime corporate, sans progressivité par tranches.
| Base d’imposition | Type de taux | Taux (%) | Monnaie |
|---|---|---|---|
| Bénéfice imposable corporate | Forfaitaire | 29,5 % | PEN (Sol péruvien) |
Le taux standard en 2025 est donc fixé à 29,5 % du bénéfice imposable exprimé en Sol péruvien (PEN). Pour référence internationale, 1 PEN ≈ 0,27 USD (soit 29,5 % du bénéfice en PEN équivaut à 29,5 % du bénéfice en USD converti).
Surtaxes applicables
Le régime fiscal péruvien prévoit également plusieurs surtaxes spécifiques qui s’ajoutent au taux principal, en fonction de la nature des revenus ou du statut des bénéficiaires :
| Type de revenu ou d’entité | Taux de surtaxe (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Dividendes et distribution de profits | 5 % | Versement à des entités non résidentes et à des personnes physiques résidentes |
| Revenus de source péruvienne (sociétés non résidentes) | 30 % | S’applique sur le montant brut |
Ainsi, les dividendes distribués par une société péruvienne à des non-résidents ou à des particuliers résidents sont soumis à une retenue supplémentaire de 5 %. Par ailleurs, les sociétés non résidentes percevant un revenu de source péruvienne sont assujetties à une taxe de 30 % sur le montant brut de ces revenus.
Absence de tranches ou de durée de détention minimale
Selon les données disponibles, le Pérou ne prévoit pas de barème progressif par tranches pour l’impôt sur les sociétés – seul le taux forfaitaire s’applique. Il n’existe pas non plus, à ce jour, de durée de détention minimale ou maximale affectant la fiscalité sur les distributions ou les cessions ; aucune obligation n’est publiée à ce sujet par les autorités fiscales péruviennes.
Résumé des principales caractéristiques fiscales au Pérou
- Taux forfaitaire unique appliqué à tous les bénéfices des sociétés : 29,5 %
- Surtaxe de 5 % sur les dividendes/profits distribués à des non-résidents ou particuliers résidents
- Surtaxe de 30 % sur les revenus bruts perçus par des sociétés non résidentes de source péruvienne
- Pas de barème progressif, ni d’exigence spécifique liée à la durée de détention
Pro tips pour optimiser la fiscalité des sociétés au Pérou
- Distinguez bien la résidence fiscale : Vérifiez systématiquement si vos entités ou bénéficiaires sont résidents fiscaux péruviens, car cela conditionne les taux applicables aux dividendes et profits.
- Anticipez la surtaxe sur le revenu étranger : Les sociétés étrangères percevant des revenus péruviens seront taxées à hauteur de 30 % dès le premier sol ; une planification préalable est essentielle.
- Évitez les distributions non justifiées : Chaque distribution de bénéfices à des non-résidents entraîne une retenue additionnelle de 5 %. Évaluez la pertinence de réinvestir les profits au sein de votre structure locale.
- Convertissez correctement vos montants : Pour toute comparaison internationale ou reporting multidevise, appliquez des taux de conversion à jour (au 1 PEN ≈ 0,27 USD en 2025).
- Consultez régulièrement le site officiel : Le cadre fiscal peut évoluer ; consultez le portail SUNAT, l’administration fiscale péruvienne, pour toute information actualisée.
Points essentiels à retenir
Le Pérou applique en 2025 un impôt sur les sociétés relativement simple : un taux unique de 29,5 % sur le résultat imposable, assorti de surtaxes ciblées selon la nature des revenus et la résidence des bénéficiaires. L’absence de tranche ou de durée minimale de détention simplifie la prévisibilité du coût fiscal. Pour les entreprises avec une présence internationale ou des flux transfrontaliers, une attention particulière doit être portée aux surtaxes applicables et à la définition de la résidence fiscale.
En résumé, la fiscalité des sociétés au Pérou combine un taux fixe et des retenues complémentaires qu’il convient d’anticiper pour optimiser ses structures opérationnelles et financières.