Ce guide présente en détail le régime d’imposition sur les sociétés au Groenland pour l’année 2025. Il précise le taux applicable, les éventuelles surtaxes et les modalités particulières pour ce territoire, afin d’offrir une vision claire et fiable aux professionnels envisagent d’établir leur société au Groenland.
Régime d’imposition des sociétés au Groenland : données principales pour 2025
Le Groenland applique un système d’imposition sur les sociétés caractérisé par un taux d’imposition unique (flattax), sans tranches progressives. Le taux, les modalités d’application, ainsi que la devise de référence sont résumés dans le tableau ci-dessous :
| Catégorie | Détail |
|---|---|
| Type de barème | Forfaitaire / Flat |
| Taux d’imposition sur les sociétés (% du bénéfice) | 25 % |
| Devise de référence | DKK (couronne danoise) |
| Assiette de l’impôt | Bénéfices imposables des sociétés (résidents et certains non-résidents) |
Surtaxe sur l’impôt sur les sociétés
Outre le taux principal, le Groenland applique également une surtaxe sous certaines conditions. Détail :
| Surtaxe | Taux (%) | Conditions d’application |
|---|---|---|
| Surtaxe sur l’excédent d’impôt | 6 % | Si l’impôt sur les sociétés réellement dû dépasse l’impôt prépayé sur acompte (à partir du 1er janvier 2022). Non applicable aux titulaires de licences pétrolières et minières. |
Il est donc essentiel pour les sociétés d’anticiper correctement leur impôt prépayé afin d’éviter l’application de cette surtaxe supplémentaire.
Absence de tranches d’imposition et de conditions sur la durée de détention
Pour 2025, le Groenland n’applique pas de barème progressif sur l’impôt des sociétés : un taux de 25 % s’applique uniformément sur l’ensemble des bénéfices imposables, quelle que soit la taille ou le secteur de l’entreprise (exception faite des sociétés titulaires de licences pétrolières et minières en ce qui concerne la surtaxe). Cette simplicité est appréciée dans le contexte fiscal nordique où la complexité prédomine souvent.
Par ailleurs, il n’existe pas de seuil minimum ou maximum de durée de détention conditionnant l’imposition, les éléments fournis ne mentionnant aucune exigence spécifique à cet égard en 2025.
Tableau récapitulatif : imposition des sociétés au Groenland en 2025
| Paramètre | Valeur/Condition |
|---|---|
| Taux principal (DKK) | 25 % |
| Type de barème | Forfaitaire (flat tax) |
| Surtaxe possible | 6 % sur l’excédent d’impôt (voir conditions ci-dessus) |
| Bénéficiaires de l’exonération surtaxe | Titulaires de licences pétrolières et minières |
| Tranches / barème progressif | Non applicable |
Pro Tips pour optimiser l’impôt sur les sociétés au Groenland
- Estimez avec précision vos acomptes : Pour éviter la surtaxe de 6 %, veillez à ce que l’impôt prépayé reflète le mieux possible la charge fiscale finale anticipée.
- Surveillez les règles spécifiques aux licences pétrolières et minières : Si votre activité relève de ces secteurs, vérifiez régulièrement les conditions particulières, car vous pouvez être exempté de la surtaxe.
- Utilisez la simplicité du barème unique : L’absence de progressivité facilite les prévisions budgétaires et réduit la charge administrative comparé à d’autres systèmes fiscaux plus complexes.
- Documentez soigneusement vos revenus imposables : Le calcul de l’assiette reste essentiel pour prévenir tout écart pouvant entraîner la surtaxe.
Pour en savoir plus
Pour les textes officiels et d’éventuelles mises à jour réglementaires, vous pouvez consulter le site officiel du gouvernement groenlandais : naalakkersuisut.gl
En résumé, le régime d’imposition des sociétés au Groenland pour 2025 se distingue par son taux fixe de 25 %, auquel peut s’ajouter une surtaxe ciblée de 6 % si les acomptes sont sous-évalués. L’absence de progressivité et de seuils spécifiques sur la durée de détention offre un cadre relativement clair comparé à d’autres juridictions nordiques. Il reste essentiel de bien anticiper ses paiements et de consulter régulièrement les sources officielles, la fiscalité pouvant évoluer selon les législations nationales.