Ce guide présente le régime de l’impôt sur les sociétés tel qu’il est appliqué en Turquie en 2025. Il couvre les taux standards, les principaux mécanismes, ainsi que les surtaxes sectorielles et incitations clés à connaître pour toute entreprise opérant dans ce pays.
Taux d’imposition sur les sociétés en Turquie (2025)
En 2025, la Turquie applique un taux d’imposition fixe sur les bénéfices des sociétés. Ce taux ne comporte pas de tranches progressives, ce qui simplifie le calcul de l’impôt dû pour la majorité des entreprises.
| Bénéficiaire | Taux (%) | Type | Devise (TRY) |
|---|---|---|---|
| Toutes les sociétés (taux standard) | 25 % | Fixe | TRY (₺) |
Base d’imposition
L’impôt est calculé sur les bénéfices nets réalisés par les personnes morales résidentes ou non résidentes ayant une activité imposable en Turquie. L’assiette de calcul repose donc spécifiquement sur le bénéfice corporate déclaré.
Surtaxes et régimes particuliers
Certaines catégories d’entreprises ou d’activités bénéficient de taux modulés ou de surtaxes applicables selon leur secteur ou leur situation particulière. Voici les ajouts spécifiques pour 2025 :
| Secteur/Condition | Variation de taux (%) | Description |
|---|---|---|
| Sociétés du secteur financier (banques, assurances, crédit-bail, institutions de marché de capitaux, etc.) | +5 % | Supplément spécifique appliqué aux sociétés financières |
| Sociétés d’exportation | -5 % | Réduction de 5 points sur le taux standard (applicable uniquement aux activités d’export) |
| Suppléments applicables sur les bénéfices 2022 (loi 7440) | +10 % ou +5 % | Taxation complémentaire sur les revenus 2022 imposés à taux réduit/exonérés (application unique, non récurrente) |
À noter : Les suppléments de 10 % et 5 % n’affectent que les bénéfices déclarés pour l’année fiscale 2022, dans des situations d’imposition réduite ou d’exonération, selon la loi 7440. Ces mesures sont ponctuelles et ne s’appliquent pas à partir de 2025.
Exemples de calcul de l’impôt sur les sociétés
- Société commerciale standard réalisant 1 000 000 TRY de bénéfice imposable :
Impôt dû = 25 % x 1 000 000 TRY = 250 000 TRY (environ 8 070 USD, taux de change utilisé : 1 USD = 31 TRY) - Société d’exportation sur 1 000 000 TRY : taux réduit à 20 % soit 200 000 TRY (environ 6 450 USD)
- Banques et compagnies d’assurance : taux porté à 30 % soit 300 000 TRY (environ 9 670 USD)
Mécanismes particuliers
En 2025, il n’existe pas de système d’imposition par tranches, ni d’informations officielles sur des taux réduits pour les durées de détention spécifiques d’actifs (holding period). Les taux s’appliquent sur la totalité du bénéfice imposable selon la catégorie et l’activité de la société.
Résumé des taux d’imposition des sociétés en Turquie (2025)
| Type d’entreprise | Taux effectif (%) | Année/Fiscalité |
|---|---|---|
| Sociétés standards | 25 % | 2025 |
| Sociétés du secteur financier | 30 % | 2025 |
| Sociétés d’export | 20 % | 2025 |
Quelques conseils pratiques pour l’optimisation fiscale en Turquie
- Vérifiez si une partie de vos revenus d’entreprise peut être reconnue comme issue de l’exportation pour bénéficier du taux réduit de 20 %.
- Attention aux activités financières : les banques, assurances et institutions financières sont soumises à un taux majoré de 30 %.
- Assurez-vous que vos équipes soient informées des surtaxes exceptionnelles qui auraient pu s’appliquer sur les revenus des exercices passés (2022), mais qui ne concernent plus l’année en cours.
- Restez à l’affût des évolutions législatives, la Turquie ayant modifié plusieurs fois ses taux ces dernières années.
- Pour plus d’informations officielles, consultez le site du Ministère turc des Finances (GİB).
À retenir
Le système d’imposition des sociétés en Turquie reste relativement lisible en 2025, avec un taux unique fixe et quelques exceptions sectorielles. Les avantages pour les sociétés d’exportation contrastent avec la charge plus lourde pour la finance. La veille réglementaire reste essentielle, notamment pour anticiper tout changement ou application ponctuelle de suppléments d’impôt. Une planification soignée permet de tirer le meilleur parti du cadre fiscal turc tout en restant en conformité avec la législation en vigueur.