Ce guide fournit une vue d’ensemble claire du régime d’imposition des sociétés en Thaïlande pour l’année 2025, en mettant l’accent sur le barème progressif de l’impôt sur les sociétés et les modalités d’application, sur la base des données officielles disponibles.
Barème progressif de l’impôt sur les sociétés en Thaïlande (2025)
En 2025, la Thaïlande applique un système d’imposition progressif pour les sociétés, exprimé en bahts thaïlandais (THB). Les taux varient en fonction du niveau de revenu imposable de l’entreprise.
| Tranche de revenu imposable (THB) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 300 000 THB | 0 % |
| 300 001 – 3 000 000 THB | 15 % |
| > 3 000 000 THB | 20 % |
À titre de comparaison, au taux de change courant de 1 THB ≈ 0,028 USD (juin 2024), les tranches de revenu en dollar américain sont les suivantes :
- 0 – 300 000 THB ≈ 0 – 8 400 USD
- 300 001 – 3 000 000 THB ≈ 8 400 USD – 84 000 USD
- > 3 000 000 THB ≈ > 84 000 USD
Ce système d’imposition progressif concerne exclusivement les sociétés. Le taux maximal actuellement fixé est de 20 %, ce qui positionne la Thaïlande parmi les pays aux régimes fiscaux modérés en Asie du Sud-Est.
Surtaxe sur les bénéfices des succursales étrangères
En plus du barème progressif de l’impôt sur les bénéfices, une surtaxe spécifique de 10 % s’applique lorsque les succursales d’entreprises étrangères transfèrent leurs bénéfices vers leur maison mère à l’étranger.
| Situation | Surtaxe (%) |
|---|---|
| Transfert de bénéfices par une succursale étrangère vers la maison mère | 10 % |
Cette imposition supplémentaire doit être prise en compte lors de la planification fiscale pour les groupes internationaux disposant d’une présence en Thaïlande.
Régime d’assiette et caractéristiques principales
- Monnaie : Baht thaïlandais (THB)
- Système d’imposition : Progressif par tranches de revenu
- Base d’imposition : Les sociétés sont imposées selon leur revenu imposable
Les informations concernant les éventuelles exigences de durée minimale de détention (« holding period ») ne sont pas officiellement publiées en Thaïlande à ce jour.
Taux nominaux non communiqués
Le taux effectif d’imposition pour chaque société dépend du montant de son revenu imposable. Aucun taux unique n’est appliqué uniformément. Les sociétés doivent utiliser le barème progressif et prendre en compte toute surtaxe éventuellement applicable à leur structure internationale.
Pro tips : Optimiser sa position fiscale en Thaïlande (2025)
- Vérifiez chaque année les seuils de revenu imposable, car les barèmes peuvent évoluer sous l’effet des réformes fiscales.
- Planifiez soigneusement tout transfert de bénéfices à l’étranger pour éviter ou optimiser la surtaxe de 10 % applicable aux succursales étrangères.
- Conservez une documentation rigoureuse des revenus et des bénéficiaires effectifs pour faciliter l’audit ou la déclaration auprès de l’administration fiscale thaïlandaise.
- Consultez les mises à jour réglementaires directement sur le site officiel du ministère thaïlandais des Finances : mof.go.th
Ressources officielles et conformité
Pour toute question supplémentaire et pour accéder aux derniers textes législatifs ou formulaires officiels, il est recommandé de consulter le site principal du ministère des Finances de Thaïlande : https://www.mof.go.th/
En résumé, l’impôt sur les sociétés en Thaïlande en 2025 repose sur un système progressif avec un taux maximal de 20 % et une surtaxe spécifique concernant les bénéfices rapatriés par les succursales étrangères. Vérifiez régulièrement les conditions spécifiques applicables à votre secteur et tenez compte des prélèvements additionnels en cas d’opérations internationales. Rester attentif à la structure de votre groupe et à l’évolution de la fiscalité locale est essentiel pour sécuriser votre conformité et optimiser vos dépenses fiscales.