Ce guide présente un aperçu complet du régime d’imposition des sociétés en Mauritanie en 2025, en détaillant le taux d’imposition, la base d’assiette et les principales taxes additionnelles applicables aux entreprises opérant sur le territoire mauritanien.
Vue d’ensemble de l’impôt sur les sociétés en Mauritanie
En 2025, la Mauritanie applique un système d’impôt sur les sociétés à taux unique (« flat tax »). Ce taux standard s’applique à l’ensemble des bénéfices imposables réalisés par les sociétés résidentes, ainsi que par les succursales d’entreprises étrangères pour leurs activités locales.
Tableau récapitulatif des principaux paramètres fiscaux en 2025
| Type | Taux (%) | Conditions/Description | Unité monétaire (MRU) |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (standard) | 25% | S’applique à la base imposable des sociétés nationales et des succursales de sociétés étrangères. | Ouguiya (MRU) |
| Surtaxe alternative | 2% | Si 2% des revenus listés à l’article 8 (hors transferts et reprises de charges) dépassent 25% du bénéfice net imposable, alors ce taux de 2% s’applique à la place du taux général de 25%. | Ouguiya (MRU) |
| Prélèvement sur succursales étrangères | 10% | Prélevé sur le bénéfice après impôt des succursales de sociétés étrangères ayant généré des profits en Mauritanie. | Ouguiya (MRU) |
Base d’imposition
L’impôt sur les sociétés est déterminé sur les bénéfices réalisés par les entreprises, après déduction des charges fiscalement admissibles selon la législation en vigueur. En 2025, il s’agit d’un régime de base « corporate », c’est-à-dire que l’impôt s’applique aux personnes morales sur la totalité de leur résultat fiscal. À noter : les taux ou plafonds spécifiques pour la qualification de holding ou de période de détention minimale ne sont pas précisés dans les données actuellement disponibles.
Système de surtaxes et prélèvements spécifiques
- Surtaxe de 2 % alternative : Une règle spéciale prévoit qu’en cas d’écart important entre le revenu défini à l’article 8 et le bénéfice net imposable, une imposition à 2 % peut prévaloir. Ceci s’applique uniquement si 2 % du revenu listé dépasse 25 % du bénéfice net imposable, remplaçant alors le taux standard de 25 %.
- Prélèvement de 10 % sur les succursales : Un prélèvement de 10 % s’applique sur les bénéfices, après impôt, des succursales de sociétés étrangères. Ce dispositif vise spécifiquement les profits rapatriés à l’étranger par la branche mauritanienne d’une entreprise internationale.
Structure de taux et absence de tranches
Le régime mauritanien privilégie la simplicité, sans recours à des barèmes progressifs ou à des tranches d’imposition. Que l’on soit une petite, moyenne ou grande entreprise, le taux statutaire demeure identique tant que l’on n’entre pas dans les exceptions prévues par la législation (cf. surtaxes).
Exemple d’application pratique
Supposons une société active en Mauritanie dégageant un bénéfice net imposable de 10 000 MRU. Sur ce bénéfice, l’impôt dû au titre de l’exercice 2025 sera :
- À 25 % (taux standard) : 2 500 MRU
- Ou à 2 % (si la condition spéciale est remplie) : 200 MRU
Attention : pour les succursales d’entreprises étrangères, un prélèvement additionnel de 10 % sur le bénéfice après impôt s’ajoutera (dans l’exemple ci-dessus, 2 500 MRU d’impôt + 750 MRU de prélèvement).
Pro tips : Optimisation et conformité fiscale en Mauritanie
- Vérifiez chaque année votre mode de calcul des revenus et charges déductibles, afin d’évaluer si la surtaxe de 2 % pourrait vous être plus favorable que le taux standard.
- Envisagez la structuration de filiales plutôt que de simples succursales, si vous souhaitez optimiser la fiscalité sur les rapatriements de bénéfices (le prélèvement de 10 % vise uniquement les succursales).
- Assurez-vous de conserver les justificatifs détaillés pour tous les revenus et charges afin de répondre rapidement aux éventuelles requêtes de l’administration fiscale mauritanienne.
- Prévoyez un suivi régulier de la législation locale : la Mauritanie ne publie pas systématiquement toutes les règles d’assiette ou d’exonérations spécifiques, et le contexte réglementaire peut évoluer rapidement.
Sources officielles et informations supplémentaires
Pour de plus amples informations et l’accès aux textes en vigueur, consultez le site officiel du gouvernement mauritanien gouv.mr.
La fiscalité mauritanienne en 2025 se distingue par sa relative simplicité avec un taux unique de 25 %, assorti de mécanismes de surtaxe spécifiques et d’un prélèvement sur les succursales étrangères. Pour les investisseurs internationaux, la transparence des règles et l’absence de progressivité rendent le régime prévisible, bien que certaines règles particulières exigent une veille attentive. Gardez à l’esprit l’impact potentiel des surtaxes, l’importance de la documentation fiscale et la nécessité de rester informé de toute évolution législative.