Ce billet présente de manière synthétique le régime d’imposition des sociétés applicable en Eswatini pour l’année 2025. Vous y trouverez les taux, les modalités du calcul de l’impôt, ainsi que les particularités fiscales susceptibles d’impacter les sociétés nationales comme étrangères.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Eswatini en 2025
L’impôt sur les sociétés en Eswatini se caractérise par un taux forfaitaire unique qui s’applique à toutes les entités assujetties. Le système fiscal eswatinien place la simplicité au cœur de sa méthodologie, permettant ainsi aux entreprises d’anticiper efficacement leur charge fiscale.
Principales caractéristiques
| Base d’évaluation | Type de taux | Taux d’imposition (%) | Devise (SZL) | Surtaxes applicables |
|---|---|---|---|---|
| Résultat fiscal des sociétés | Forfaitaire (flat) | 25 % | SZL (Lilangeni) | Voir détails ci-dessous |
Détail du taux et surtaxes
Pour l’année 2025, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 25 % en Eswatini. Ce taux est appliqué de façon forfaitaire, c’est-à-dire qu’il ne varie pas en fonction du niveau du bénéfice imposable ou du chiffre d’affaires réalisé.
Il n’existe pas de barèmes progressifs ou de tranches d’imposition spécifiques. Cela signifie que le taux de 25 % concerne l’intégralité du bénéfice fiscal réalisé (avant redistribution et après ajustements fiscaux locaux).
Surtaxes applicables
| Surtaxe (%) | Condition d’application |
|---|---|
| 15 % | S’applique sur les profits réputés rapatriés par des succursales (branch profits tax) |
Concrètement, une surtaxe de 15 % est appliquée sur les profits réputés rapatriés par les succursales de sociétés étrangères. Cette mesure vise particulièrement les revenus considérés comme « déclarés » ou transférés à la société-mère à l’étranger.
Tableau récapitulatif des taux (année 2025)
| Type d’imposition | Taux (%) | Devise utilisée |
|---|---|---|
| Taux unique impôt sur les sociétés | 25 % | SZL (Lilangeni) |
| Surtaxe sur profits réputés rapatriés (succursales étrangères) | 15 % | SZL (Lilangeni) |
À noter : Aucun minimum de période de détention n’est requis pour l’application de ces taux. Les règles de détention n’ont pas été publiées ou ne sont pas applicables pour le régime fiscal courant des sociétés en Eswatini.
Modalités pratiques et points d’attention
L’impôt est calculé sur la base du résultat fiscal établi selon les principes comptables eswatiniens. Les sociétés étrangères opérant par l’intermédiaire de succursales doivent être vigilantes quant à la surtaxe applicable sur les bénéfices transférés hors du pays.
Comparaison internationale (conversion en USD)
Pour information, au taux de change approximatif de 1 SZL = 0,053 USD (en 2025), une imposition de SZL 1 000 000 représenterait un équivalent d’environ $53 000 USD. Cette conversion permet d’évaluer l’impact du régime fiscal d’Eswatini dans une perspective internationale.
Quelques conseils de pro pour votre fiscalité en Eswatini
- Vérifiez rigoureusement les flux de revenus entrant et sortant du pays si vous opérez via une succursale, afin d’anticiper la possible application de la surtaxe de 15 %.
- Prévoyez un suivi comptable strict pour fournir toutes justifications requises en cas de contrôle fiscal des autorités eswatiniens.
- Pensez à planifier la structuration de votre groupe en amont, notamment si des transferts internationaux de bénéfices sont envisagés.
- Consultez régulièrement les annonces officielles du gouvernement eswatinien pour toute évolution règlementaire pertinente. Le site principal du gouvernement (www.gov.sz) publie les textes fiscaux mis à jour.
En résumé, le régime d’imposition des sociétés en Eswatini s’appuie sur un taux unique de 25 % et une surtaxe spécifique de 15 % sur les profits réputés rapatriés par les succursales. L’absence de barème progressif simplifie la prévision de la fiscalité, mais la vigilance sur les flux transfrontaliers reste essentielle. Eswatini se distingue donc par sa structure claire, à condition de tenir compte des spécificités liées à l’activité internationale des groupes.