Ce guide offre une vue d’ensemble directe du régime d’imposition des sociétés en Slovaquie pour l’année 2025. Vous trouverez ci-dessous une explication claire du barème progressif de l’impôt sur les sociétés, des surtaxes spécifiques applicables et des principaux aspects à prendre en compte pour toute entreprise opérant sur le territoire slovaque.
Régime d’imposition des sociétés en Slovaquie : barème progressif (2025)
La Slovaquie applique un régime d’imposition progressif sur les bénéfices des sociétés. Le barème ci-dessous détaille les différents paliers d’imposition en vigueur pour l’exercice 2025.
| Palier de revenu imposable (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 100 000 € | 10 % |
| 100 001 € – 5 000 000 € | 21 % |
| Plus de 5 000 000 € | 24 % |
Ce barème progressif accroît de façon significative la charge fiscale des entreprises au fur et à mesure que leur bénéfice augmente.
Surtaxes et prélèvements spécifiques
Outre l’impôt sur les sociétés, plusieurs surtaxes sectorielles sont en place. Elles peuvent s’appliquer selon l’activité de l’entreprise ou certains types de transactions.
| Type de surtaxe | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Taxe sur les transactions financières (FTT) | 0,4 % | Sur les transactions entraînant un débit du compte bancaire de l’entrepreneur, plafonné à 40 € par opération |
| Taxe sur les primes d’assurance (IPT) | 8 % | Applicable aux primes d’assurance non-vie |
| Taxe spéciale sur les banques | 0,025 % | S’applique aux institutions bancaires (le taux diminuera progressivement jusqu’à 0,00363 % à partir de 2028) |
| Prélèvement mensuel pour télécoms | 0,01576 % | Prélèvement sur les services de télécommunication réglementés (dès 2025, taux réduit à 0,00363 % à partir de 2040) |
| Taxe spéciale sur l’industrie pétrolière | 0,025 % | S’applique aux entreprises du secteur pétrolier |
L’assujettissement à ces surtaxes dépend du secteur d’activité et du type d’opérations réalisées par l’entreprise. Il est essentiel de vérifier l’applicabilité de ces prélèvements au cas par cas.
Base d’imposition et structure de l’impôt
L’impôt sur les sociétés en Slovaquie est calculé sur le bénéfice net annuel, selon une base d’imposition dite « corporate ». Le régime fiscal distingue chaque tranche de revenu, imposant chacune à son taux spécifique. Les entreprises doivent ainsi ventiler leur bénéfice imposable selon les seuils du barème.
Points d’attention concernant la fiscalité 2025
- Le calcul de l’impôt repose sur le bénéfice total déclaré, après application des déductions, charges admissibles et report de pertes éventuelles.
- Les informations relatives à d’éventuelles périodes de détention minimums ou maximums n’ont pas été publiées par les autorités slovaques à ce jour.
- Certains secteurs voient leur pression fiscale accrue via des prélèvements supplémentaires, principalement la finance, les assurances, les télécoms et l’industrie pétrolière.
Comparatif des tranches et taux appliqués
Le système slovaque impose une charge fiscale croissante selon la rentabilité de l’entreprise. Voici un récapitulatif simplifié :
| Bénéfice net annuel (EUR) | Taux effectif d’impôt (%) |
|---|---|
| Jusqu’à 100 000 € | 10 % |
| 100 001 € – 5 000 000 € | 21 % |
| Au-delà de 5 000 000 € | 24 % |
Ce mécanisme vise à assurer une contribution plus importante des structures bénéficiant de revenus importants.
Conseils pratiques : optimiser sa fiscalité en Slovaquie
- Vérifiez régulièrement votre seuil de revenu imposable pour anticiper les changements de tranche et planifier une éventuelle optimisation (acquisitions, report de revenus).
- Identifiez précisément si votre activité est sujette à une ou plusieurs surtaxes sectorielles (banque, pétrochimie, télécom…).
- Analysez les nouveautés fiscales chaque début d’année fiscale afin d’adapter la structuration de l’entreprise aux taux et obligations en vigueur.
- Envisagez le regroupement de résultats ou la consolidation intra-groupe pour optimiser la charge fiscale si vous opérez via plusieurs entités.
Sources officielles et informations complémentaires
Pour approfondir ou consulter les mises à jour officielles sur la fiscalité des entreprises en Slovaquie, retrouvez les dernières informations sur : Ministry of Finance of the Slovak Republic.
En résumé, la Slovaquie applique en 2025 un régime d’imposition des sociétés progressif, associé à diverses surtaxes sectorielles qui doivent être considérées lors de tout projet d’implantation ou de structuration. Adapter ses choix stratégiques à ce contexte fiscal exige de suivre régulièrement l’évolution des barèmes, surtout pour les secteurs directement concernés par les prélèvements additionnels. Enfin, la transparence du système permet à chaque entreprise d’anticiper au mieux sa charge fiscale réelle.