Ce guide offre une vue d’ensemble complète sur la fiscalité des sociétés en Égypte pour l’année 2025, en se concentrant sur les taux d’imposition, les modalités d’application et les régimes particuliers propres à certains secteurs stratégiques du pays. Toutes les données présentées proviennent de sources officielles égyptiennes et sont pertinentes pour les entreprises souhaitant s’établir, investir ou réaliser des profits en Égypte.
Régime général de l’impôt sur les sociétés
En Égypte, l’impôt sur les bénéfices des sociétés repose sur un système à taux unique pour la grande majorité des entreprises. Ceci permet une relative simplicité dans la planification et la déclaration fiscale. L’impôt est calculé sur la base du bénéfice net imposable réalisé par la société.
| Type d’impôt | Taux (%) | Devise (EGP) |
|---|---|---|
| Impôt sur les bénéfices des sociétés (taux standard) | 22,5 % | EGP |
En 2025, le taux standard appliqué à toutes les sociétés égyptiennes (hors régime particulier) s’élève à 22,5 %. Ce taux s’applique uniformément, indépendamment de la taille de l’entreprise ou du montant du bénéfice imposable. Il n’existe pas de tranches progressives : le système reste intégralement à taux fixe.
Régimes particuliers et surtaxes sectorielles
Certaines activités stratégiques bénéficient d’un traitement fiscal spécifique, incluant des taux d’imposition nettement supérieurs à la moyenne nationale. Ci-après, un tableau récapitulatif des principales surtaxes applicables :
| Secteur/Condition | Taux (%) | Devise (EGP) |
|---|---|---|
| Entreprises d’exploration pétrolière | 40,55 % | EGP |
| Bénéfices de la Suez Canal Authority, de l’Egyptian Petroleum Authority et de la Banque Centrale d’Égypte | 40 % | EGP |
Ainsi, les sociétés opérant dans l’exploration pétrolière sont soumises à un taux maximal de 40,55 % sur leurs profits. De même, les bénéfices réalisés par l’Autorité du Canal de Suez, l’Autorité pétrolière égyptienne et la Banque Centrale font l’objet d’un taux d’imposition spécifique de 40 %. Ces taux sont d’application stricte et aucune donnée n’indique l’existence de tranches ou plafonds particuliers les concernant.
Modalités d’application et champ d’assujettissement
Le régime fiscal repose sur une base d’imposition des bénéfices des sociétés résidentes et non résidentes opérant via un établissement stable en Égypte. L’assiette imposable correspond au bénéfice net déterminé après déduction de l’ensemble des charges fiscalement admises.
À l’heure actuelle, il n’est pas fait mention d’exigence liée à une durée minimale de détention (holding period) pour l’application de ces taux d’imposition sur les bénéfices des sociétés. Aucune règle particulière relative à la durée maximale non plus n’a été communiquée officiellement.
Principales caractéristiques (2025) — Récapitulatif
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Système d’imposition | Taux unique / Forfaitaire |
| Taux standard | 22,5 % |
| Taux spécifique (exploration pétrolière) | 40,55 % |
| Taux spécifique (autorités stratégiques) | 40 % |
| Devise de paiement | EGP (Livre égyptienne) |
| Tranches progressives | Aucune (système à taux unique) |
Pro Tips pour optimiser la fiscalité des sociétés en Égypte
- Vérifiez soigneusement si votre secteur d’activité relève d’un taux majoré spécifique (notamment dans le pétrole ou les institutions souveraines), afin d’anticiper correctement l’impact fiscal.
- Assurez-vous que toutes les charges admissibles au regard de la législation fiscale égyptienne soient comptabilisées pour optimiser votre base imposable.
- Pour les sociétés internationales, privilégiez une structuration respectant précisément la définition d’établissement stable pour éviter une requalification entraînant une fiscalisation plus lourde.
- Tenez-vous informé auprès des autorités fiscales sur d’éventuelles réformes ou mises à jour annuelles des taux ou modalités d’application : eta.gov.eg.
- Planifiez votre conformité déclarative dès l’ouverture de votre activité, le système égyptien imposant des obligations périodiques strictes pour éviter les pénalités.
Informations et sources officielles
Pour les mises à jour réglementaires et formulaires administratifs, consulter le site officiel de l’Egyptian Tax Authority.
Pour résumer, la fiscalité des sociétés en Égypte en 2025 se distingue par une structure simple à taux unique de 22,5 % pour la majorité des entreprises, mais retient des taux sectoriels élevés pour des secteurs économiques stratégiques. L’absence de tranches progressives facilite la prévisibilité de la charge fiscale, mais appelle à une vigilance accrue pour les sociétés opérant dans les secteurs spécifiques visés. Garder à l’esprit la nécessité de suivre l’actualité législative locale reste indispensable pour maîtriser au mieux la planification fiscale de toute opération en Égypte.