Ce guide présente les éléments clés de l’imposition sur les sociétés au Laos (LA) pour l’année 2025. Vous y trouverez les taux applicables, les régimes de faveur, ainsi que les particularités éventuelles liées à certains secteurs ou situations.
Régime d’imposition des sociétés au Laos en 2025
Le Laos applique un impôt sur les sociétés selon un taux forfaitaire standard. Ce régime s’applique à l’ensemble des revenus imposables des sociétés résidentes, sauf exceptions expressément prévues par la réglementation.
Tableau comparatif des taux d’imposition (2025)
| Catégorie | Taux (%) | Conditions spécifiques |
|---|---|---|
| Taux général | 20 % | Applicable à la majorité des sociétés, exprimé en LAK (Kip laotien) |
| Surtaxe tabac | 2 % additionnel | Entreprises produisant, important ou distribuant des produits du tabac (contribution au Tobacco Control Fund) |
| Industrie minière sous concession | 35 % (taux total) | Concerne uniquement les entreprises minières ayant conclu un accord de concession |
| Société cotée en bourse (LSX) | 13 % | Pendant les 4 premières années suivant l’inscription à la Lao Securities Exchange |
| Centres de formation et recherche | 7 % | Réduction pour institutions reconnues comme centres de formation ou de recherche |
| Usage de technologie verte | 5 % | Entreprises utilisant des technologies vertes (éco-innovations) |
Analyse détaillée des régimes fiscaux
En 2025, le taux standard de l’impôt sur les sociétés s’élève à 20 % des bénéfices imposables des sociétés domiciliées au Laos. Ce taux s’applique uniformément en l’absence de dispositifs spécifiques ou de statuts particuliers.
Certaines catégories d’entreprises bénéficient d’une réduction de taux, notamment :
- Sociétés cotées à la LSX : bénéficient d’un taux réduit à 13 % pendant les quatre premières années suivant leur inscription, stimulant l’entrée en bourse.
- Centres de formation et de recherche : bénéficient d’un taux réduit à 7 %, une mesure visant à soutenir l’innovation et le secteur académique.
- Entreprises utilisant des technologies vertes : taux réduit à 5 %, incitant à l’intégration de pratiques écologiques.
À l’inverse, certains secteurs stratégiques ou à impact (notamment le tabac et les mines en concession) sont soumis à une surtaxe :
- Produit du tabac : 2 % additionnel au taux normal, affecté au Tobacco Control Fund.
- Industrie minière sous concession : taux total de 35 %.
Il n’existe pas de système de tranches progressives : chaque catégorie d’entreprise est soumise à son taux dès le premier LAK de bénéfices réalisés dans ladite catégorie.
Monnaie de calcul
L’impôt est calculé et acquitté en kip laotien (LAK). (Taux de change indicatif au 1er janvier 2025 : 1 USD ≈ 20 600 LAK.)
Synthèse des taux par secteur ou statut juridique
| Secteur ou statut | Taux d’imposition 2025 (%) (LAK) | Taux d’imposition 2025 (%) (USD) (1 USD ≈ 20 600 LAK) |
|---|---|---|
| Standard / général | 20 % | 20 % |
| Produit du tabac | 22 % | 22 % |
| Industrie minière (concession) | 35 % | 35 % |
| LSX (cotée en bourse, 4 ans) | 13 % | 13 % |
| Centres de formation/recherche | 7 % | 7 % |
| Technologie verte | 5 % | 5 % |
Particularités à noter dans le régime laotien
Aucune donnée publique n’indique des conditions minimales ou maximales de détention (sur les parts/actions) pour bénéficier d’une fiscalité adaptée. L’application des taux réduits dépend donc majoritairement de la nature de l’activité ou du statut de l’entreprise.
Quant aux obligations déclaratives ou modalités de paiement, ces informations relèvent de la pratique administrative et sont précisées sur le portail officiel du gouvernement laotien (www.mof.gov.la).
Pro Tips : Optimiser votre fiscalité au Laos en 2025
- Vérifiez si votre entreprise peut bénéficier d’un des taux réduits en fonction de votre activité (énergie verte, formation, recherche, cotation en bourse).
- Envisagez la cotation à la Lao Securities Exchange (LSX) pour bénéficier d’un allègement de 7 points de pourcentage sur l’impôt sur les sociétés pendant quatre ans.
- Si votre activité implique du tabac, intégrez systématiquement la surtaxe de 2 % dans vos calculs de rentabilité prévisionnels.
- Pour les questions sectorielles (par exemple, mines ou tabac), consultez les textes précis d’application ou les guides de la réglementation sectorielle, régulièrement mis à jour sur le site officiel des finances du Laos (www.mof.gov.la).
En résumé, le Laos applique en 2025 un taux d’imposition sur les sociétés simple mais ponctué de régimes spécifiques adaptés à la modernisation du tissu économique (bourse, technologie verte, recherche, formation). L’absence de tranches progressives et la présence de taux sectoriels marqués rendent essentiel le choix du statut et du secteur d’activité pour toute implantation locale. Gardez en tête les principales spécificités lors de vos démarches ou analyses sur site.