Le présent article fournit un aperçu précis et à jour du régime d’imposition des sociétés au Liechtenstein pour l’année 2025. Vous trouverez ici les taux applicables, les conditions pour les grands groupes, et les modalités de calcul, sans détour ni spéculation superflue.
Environnement fiscal pour sociétés au Liechtenstein
Le Liechtenstein reste une destination appréciée pour la gestion d’actifs et la domiciliation d’entreprises, notamment en raison de sa fiscalité avantageuse et de sa stabilité juridique. Voici les chiffres et spécificités que vous devez connaître pour 2025.
Taux d’impôt sur les sociétés au Liechtenstein
| Type d’impôt | Taux (%) | Devise du taux | Bases / Conditions |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le bénéfice des sociétés (flat tax) | 12.5 % | CHF | Base imposable des sociétés (bénéfices) |
Le régime est au taux unique (flat tax) de 12,5 % sur le bénéfice imposable pour toutes les sociétés résidentes en 2025.
Surimpositions et conditions particulières
| Surimposition | Taux (%) | Devise/Unité | Condition d’application |
|---|---|---|---|
| Impôt minimum annuel | 0 % | CHF 1’800 | Applicable à toute entité juridique, crédit intégral contre IS |
| Impôt minimal mondial (régime QDMTT/IIR) | 15 % | EUR | Pour groupes/structures (trust, fondation) réalisant > EUR 750 millions de chiffre d’affaires brut |
L’impôt minimum annuel de 1 800 CHF est appliqué à tous les véhicules juridiques locaux ; il est totalement imputable sur l’impôt sur le bénéfice à payer. Si l’impôt dû sur la base de 12,5 % excède ce seuil, seul ce montant supérieur sera exigible.
En outre, pour les sociétés ou groupes déclarant plus de 750 millions d’euros (≈ 809 millions CHF au taux 1 EUR ≈ 1.08 CHF) de chiffre d’affaires brut, une imposition mondiale minimale (« Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT)/Income Inclusion Rule (IIR) ») de 15 % s’applique, conformément à la mise en conformité internationale (OCDE/Piliers 2).
Absence d’échelons progressifs ou de durée de détention
Le Liechtenstein applique un système à taux unique : il n’y a donc aucune tranche d’imposition progressive (« brackets ») à prendre en compte. Par ailleurs, aucune exigence officielle en matière de durée de détention minimale ou maximale pour l’application de l’impôt sur les sociétés n’a été rendue publique par les autorités en 2025.
Résumé des principales caractéristiques fiscales
- Taux unique : 12,5 % sur la base imposable (CHF).
- Minimum annuel : 1 800 CHF par entité, totalement imputable à l’impôt sur les bénéfices.
- Mécanisme global minimum (15 %) : s’applique uniquement aux groupes réalisant plus de 750 millions d’euros de chiffre d’affaires brut.
- Pas de progressivité : aucune tranche, aucun palier.
Pro Tips : Optimisation fiscale au Liechtenstein
- Vérifiez si votre groupe dépasse le seuil de 750 millions EUR de chiffre d’affaires : cela change totalement le taux effectif d’imposition applicable (15 %).
- Préparez un suivi rigoureux du bénéfice imposable pour ne pas négliger le paiement de l’impôt minimum annuel (CHF 1,800), surtout pour les entités à faible activité.
- Mettez à jour régulièrement vos montages juridiques (trusts, fondations, établissements) pour garantir la conformité face à l’évolution de la réglementation internationale (OCDE).
- Gardez à l’esprit que le Liechtenstein ne propose aucune tranche progressive : toute optimisation sera axée sur la gestion du bénéfice, non sur un jeu de seuils.
Où trouver les informations officielles
Pour toute information complémentaire ou des textes officiels à jour, rendez-vous sur le site principal du gouvernement du Liechtenstein : https://www.llv.li/
En 2025, le Liechtenstein reste fidèle à sa réputation d’environnement fiscal efficace, avec un taux d’imposition uniforme, un minimum annuel faible, et des exigences renforcées seulement pour les grandes structures internationales. Avant toute implantation ou structuration, assurez-vous de bien vérifier votre exposition éventuelle à la taxe minimale mondiale et d’anticiper les formalités déclaratives. Pour la plupart des sociétés classiques, la simplicité et la flat tax demeurent des avantages sensibles à prendre en compte pour la gestion et la planification.