Ce billet fournit une vue d’ensemble détaillée du régime d’imposition des sociétés au Vietnam en 2025. Toutes les données sont présentées dans leur contexte local, en s’appuyant exclusivement sur les chiffres actuellement disponibles pour cette juridiction.
Principales caractéristiques de l’impôt sur les sociétés au Vietnam
Au Vietnam, l’impôt sur les sociétés est appliqué selon un modèle à taux unique. Cela signifie que, hors exceptions sectorielles, toutes les sociétés sont imposées au même taux, quel que soit leur niveau de bénéfices. La monnaie officielle utilisée pour les paiements d’impôt est le đồng vietnamien (VND).
| Base d[32massiette | Type de taux | Taux (%) | Monnaie (VND) |
|---|---|---|---|
| Bénéfice imposable – sociétés | Unique (flat) | 20% | VND ([32mdong vietnamien[32m) |
Comme on peut le constater dans le tableau ci-dessus, le taux standard d’imposition des bénéfices des sociétés est fixé à 20 % en 2025.
Surtaxes sectorielles spécifiques
Certains secteurs clés sont soumis à des taux d’imposition majorés. Il s’agit principalement de l’industrie pétrolière et gazière, ainsi que de l’exploration et exploitation de certains minerais. Ces activités stratégiques bénéficient de taux d’imposition distincts, modulés en fonction du type de contrat ou de projet.
| Secteur | Taux (%) | Commentaire |
|---|---|---|
| Industrie pétrolière et gazière | 25 % (min.) – 50 % (max.) | Le taux varie selon le contrat spécifique. 25 % au minimum, jusqu’à 50 % pour certaines exploitations. |
| Prospection, exploration et exploitation de certains minerais | 32 % (min.) – 50 % (max.) | Minimum 32 % avec la possibilité d’appliquer un taux jusqu’à 50 % selon la nature et l’emplacement du projet. |
Pour les sociétés opérant en dehors de ces secteurs spécifiques, le taux standard de 20 % s’applique sans variation ni seuils de progressivité. Pour les entreprises relevant des industries mentionnées ci-dessus, il est crucial d’évaluer les conditions contractuelles précises pour déterminer le taux effectif applicable.
Pas de barèmes progressifs, ni d’exigence de durée de détention
Le système vietnamien ne prévoit pas de tranches d’imposition progressives pour les sociétés : il s’agit d’un régime à taux unique, sauf cas particuliers déjà mentionnés. En outre, il n’existe aucune exigence minimale ou maximale de période de détention d’actifs pour moduler le taux d’imposition sur les sociétés en 2025.
Récapitulatif des taux d’imposition des sociétés au Vietnam (2025)
| Catégorie | Taux (%) | Remarques |
|---|---|---|
| Toutes les sociétés (hors secteurs spécifiques) | 20 % | Aucun seuil, ni modulation |
| Pétrole et gaz (contrats standards) | 25 % 150 % | Dépend du contrat |
| Certains minerais (projets spécifiques) | 32 % 150 % | Dépend du projet |
Pro tips pour gérer l’imposition des sociétés au Vietnam
- Avant de vous engager dans le secteur des ressources naturelles, analysez minutieusement les contrats pour anticiper l’impact de la forte variabilité des taux.
- Gardez à l’esprit que la simplicité du taux unique (hors industries spécifiques) facilite la planification fiscale et la prévisibilité des charges pour la plupart des entreprises commerciales.
- Pour toute opération internationale ou actionnariat étranger, assurez-vous de bien comprendre les mécanismes d’imputation des taxes et de conversion des devises en VND.
- Mettez à jour régulièrement vos procédures de veille réglementaire : le régime des industries extractives peut évoluer selon les besoins du gouvernement vietnamien.
Sources officielles
En résumé, le Vietnam met en place un régime d’impôt sur les sociétés orienté vers la simplicité, avec un taux fixe de 20 % en 2025 pour la majorité des entreprises. Des taux supérieurs s’appliquent à l’industrie pétrolière, gazière et minière de façon modulable et parfois substantielle. Il n’existe ni tranches progressives ni variabilité fondée sur la durée de détention des actifs. La surveillance des développements sectoriels et une bonne compréhension des contrats restent essentielles pour anticiper son exposition fiscale.