Ce qui suit présente un aperçu précis du régime de l’impôt sur les sociétés en Autriche au titre de l’année 2025. Étant donné la réputation bien établie de l’Autriche quant à la complexité et à la générosité de sa fiscalité, il est essentiel de maîtriser les points clés avant toute implantation ou planification stratégique sur le marché autrichien.
Taux de l’impôt sur les sociétés en Autriche
Le système autrichien applique une imposition forfaitaire sur le bénéfice des entreprises, sans barème progressif ni exonération systématique basée sur la durée de détention. Pour 2025, le taux standard de l’impôt sur les sociétés est fixé à 23 %. Ce taux s’applique de manière uniforme à toutes les sociétés assujetties en Autriche, quel que soit le montant du bénéfice imposable.
| Paramètre | Valeur | Devise/Unité |
|---|---|---|
| Type d’imposition | Forfaitaire | – |
| Taux standard (2025) | 23 % | Pourcentage (%) |
| Devises applicables | € | EUR (Euro) |
| Assiette de l’impôt | Sociétés soumises | – |
| Paliers | Aucun | – |
Particularités et surtaxes
En plus du taux forfaitaire classique, une surtaxe spécifique peut s’appliquer dans certains contextes précis depuis l’introduction de la norme minimale mondiale (Pillar II). Les groupes de sociétés d’une certaine envergure sont concernés :
- Groupes de sociétés ayant réalisé au moins 750 000 000 € de chiffre d’affaires net durant au moins deux des quatre derniers exercices.
- Une surtaxe de 0,15 % s’applique si le taux effectif d’imposition d’un tel groupe est inférieur à 15 %.
| Type de Surtaxe | Taux (%) | Conditions d’application |
|---|---|---|
| Global minimum tax (Pillar II) | 0,15 % | Groupes avec au moins 750 000 000 € de CA net (≥2/4 années), si le taux effectif < 15 % |
À ce jour, il n’existe pas de régime de tranche d’imposition progressive pour les sociétés en Autriche ni de minimum ou maximum de durée de détention conditionnant l’application du taux.
Résumé du cadre fiscal pour les sociétés
Le régime autrichien est caractérisé par la simplicité apparente de son taux unique, contrebalancée par des règles précises sur les situations de sociétés multinationales très actives. Les chefs d’entreprise opérant à grande échelle — notamment à l’international — doivent ainsi surveiller étroitement le taux effectif consolidé afin d’anticiper toute éventuelle application de la Global Minimum Tax, en conformité avec les réformes fiscales internationales.
Pro tips : Naviguer la fiscalité autrichienne des sociétés
- Vérifiez la taille de votre groupe et son chiffre d’affaires global : l’assujettissement au Global Minimum Tax ne concerne que les structures dépassant certains seuils.
- Planifiez systématiquement des revues annuelles du taux effectif d’imposition afin d’anticiper toute application de la surtaxe spécifique « Pillar II ».
- Centralisez votre documentation fiscale et assurez-vous que votre reporting répondra aux exigences accrues en matière de transparence fiscale internationale.
- Profitez du taux forfaitaire pour simuler de manière rigoureuse les projections de résultats après impôt et affinez vos prévisions de flux de trésorerie.
Lien utile
Pour des informations officielles et mises à jour, consultez le site du ministère fédéral autrichien des Finances : bmf.gv.at
Au final, le régime autrichien d’imposition des sociétés est structuré autour d’un taux forfaitaire de 23 % pour 2025, assorti d’une implication directe pour les groupes à dimension internationale en raison de la « Global Minimum Tax ». Dans cet environnement où la stabilité du taux contraste avec la complexité des règles internationales, la clé reste la veille fiscale active et la maîtrise de ses obligations déclaratives.