Voici un aperçu direct du régime d’imposition des sociétés en Estonie pour 2025. Vous trouverez ci-dessous les informations clés sur le taux d’imposition, la base d’imposition, les évolutions législatives à venir et les spécificités en vigueur dans ce pays mixte sur le plan fiscal.
Le taux d’imposition des sociétés en Estonie
L’Estonie applique un système d’impôt sur les sociétés (Corporate Income Tax, CIT) à taux unique (flat tax) pour les entreprises, calculé sur la base des bénéfices distribués.
| Base d’imposition | Type de taux | Taux en 2025 (%) | Devise (EUR) |
|---|---|---|---|
| Résultat de l’entreprise (bénéfices distribués) | Unique (flat) | 22% | € |
Contrairement à de nombreux régimes fiscaux européens, l’Estonie applique cet impôt seulement sur les distributions de bénéfices (tels que les dividendes), et non sur les bénéfices non distribués. Les bénéfices réinvestis dans l’entreprise ne sont donc pas imposés à ce stade.
Augmentation du taux à venir en 2026
Une hausse du taux d’imposition est déjà actée :
- À partir du 1er janvier 2026, le taux général de l’impôt sur les sociétés passera de 22% à 24%.
| Année | Taux de l’IS (%) | Condition |
|---|---|---|
| 2025 | 22% | Taux en vigueur |
| 2026 | 24% | Application à toutes les distributions à partir du 1er janvier 2026 |
Majoration ou surtaxes
Il n’existe pas de surtaxes additionnelles sur l’impôt sur les sociétés général en 2025. Seule la modification de taux prévue en 2026 doit être anticipée par les entreprises structurantes ou récurrentes dans la distribution de bénéfices.
Spécificités du régime fiscal estonien
Voici quelques rappels importants :
- Base d’imposition : Les sociétés sont imposées sur leurs bénéfices distribués (dividendes), pas sur les bénéfices comptables non distribués.
- Brackets : Aucun barème progressif : le taux unique s’applique quel que soit le montant distribué.
- Devise utilisée : L’impôt se règle en euros (€).
- Période de détention : Aucune exigence ni avantage particulier lié à un délai de détention des parts sociales ; aucune donnée publique sur ce point.
Tableau récapitulatif des principales caractéristiques (2025)
| Élément | Détail |
|---|---|
| Taux d’imposition sur distributions | 22% (€) |
| Type de taux | Unique (flat) |
| Mise à jour prévue | 24% (€) en 2026 |
| Barème progressif | Non applicable |
| Période de détention minimale/maximale | Aucune donnée publique |
Pro tips : Optimiser votre fiscalité en Estonie
- Anticipez la hausse de taux en 2026 : Si vous prévoyez de distribuer des dividendes, examinez vos options pour anticiper ces distributions avant le passage au taux de 24% début 2026.
- Réinvestissez vos bénéfices : Profitez du fait que les bénéfices non distribués ne sont pas imposés. Cela peut soutenir une croissance plus rapide de la trésorerie et des investissements au sein de votre entreprise.
- Planifiez la trésorerie : Vérifiez que la trésorerie générée lors des distributions suffira à payer l’impôt au taux alors en vigueur.
- Surveillez les changements réglementaires : Restez informé via le site officiel du gouvernement estonien (https://www.emta.ee/en) pour toute annonce concernant modifications ou modalités spécifiques.
Informations manquantes ou non communiquées
Certains éléments, tels qu’une période de détention minimale ou maximale pour l’application d’un taux réduit, ne sont pas spécifiés selon les sources officielles à ce jour. Les taux et bases présentés reflètent les règles en vigueur et connues pour 2025, publiées par les autorités estoniennes.
Points clés à retenir
Le système fiscal estonien reste attractif par sa simplicité administrative : un taux unique, appliqué uniquement sur les bénéfices distribués. L’annonce de l’augmentation à 24% en 2026 constitue un point d’attention majeur pour les gestionnaires qui planifient des politiques de distribution. Enfin, l’absence de barème progressif ou de périodes de détention facilite la prévisibilité fiscale pour les groupes internationaux et les investisseurs étrangers.