Ce guide présente de manière précise les règles applicables en 2025 concernant l’imposition sur la fortune en Italie. Sont abordées la base d’imposition, les taux, et la fiscalité spécifique pour les placements financiers à l’étranger.
Présentation de l’imposition sur la fortune en Italie
Le système d’imposition sur la fortune en Italie s’appuie essentiellement sur une taxation basée sur la propriété tandis que des surtaxes visent les actifs financiers détenus hors du pays. Comme on peut s’y attendre dans une juridiction fiscalement exigeante, le dispositif est structuré et comporte plusieurs paliers selon la nature et la localisation des actifs.
Assiette et mode d’évaluation
En 2025, l’imposition italienne sur la fortune repose sur la propriété. Les actifs concernés incluent principalement l’immobilier, mais également d’autres formes de patrimoine tels que des placements financiers au-delà des frontières italiennes. L’ensemble du patrimoine net est comptabilisé après déduction des dettes et engagements financiers.
Taux et barèmes applicables en 2025
Le barème de l’imposition sur la fortune présente une structure progressive. Toutefois, les données précises communiquées montrent l’application d’un taux fixe, dont voici une synthèse :
| Tranche de patrimoine (EUR) | Taux (%) |
|---|---|
| À partir de 0 € | 1,06 % |
Il est à noter que le taux unique de 1,06 % est appliqué à la base imposable, sans plafond ni seuil supérieur communiqué dans les dernières données officielles. Il n’existe donc pas de distorsion selon la taille du patrimoine détenu.
Surtaxes sur les actifs financiers hors d’Italie (IVAFE)
L’Italie applique des surtaxes spécifiques sur les actifs financiers détenus à l’étranger. Ces dispositifs, désignés sous le nom d’IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero), comportent des taux différenciés selon la nature des juridictions :
| Type d’investissement | Taux (%) | Condition |
|---|---|---|
| Placements financiers hors Italie | 0,20 % | Taux standard IVAFE |
| Placements financiers hors Italie (juridictions privilégiées) | 0,40 % | Taux majoré IVAFE |
Ainsi, tout contribuable détenant des actifs financiers hors d’Italie doit anticiper l’application d’un taux supplémentaire, qui peut doubler si les investissements sont placés dans une juridiction considérée comme privilégiée du point de vue fiscal.
Données manquantes ou non publiées
Les autorités italiennes n’ont pas publié de seuil minimum de détention imposable ou de taux supérieurs pour les grandes fortunes, du moins pour l’année fiscale 2025. De plus, aucune période minimale de détention n’est mentionnée pour bénéficier d’éventuelles exonérations ou abattements.
Tableau récapitulatif : Fiscalité sur la fortune en Italie (2025)
| Catégorie | Assiette | Taux (%) | Remarques |
|---|---|---|---|
| Patrimoine (général) | Propriétés / Immobilier | 1,06 % | Taux progressif mais unique communiqué pour 2025. |
| Actifs financiers hors Italie (IVAFE standard) | Valeur des actifs | 0,20 % | Placements ordinaires à l’étranger. |
| Actifs financiers hors Italie (IVAFE majoré) | Valeur des actifs | 0,40 % | Placements dans juridictions fiscalement privilégiées. |
Pro tips : Gestion et optimisation fiscale pour la fortune en Italie
- Vérifiez la localisation de vos placements financiers : Concentrez la majorité de vos investissements dans des juridictions traditionnelles pour éviter le taux IVAFE majoré à 0,40 %.
- Surveillez l’évolution des taux IVAFE : Les changements de seuils et de taux sont réguliers. Consultez chaque année les pages officielles pour anticiper vos obligations.
- Tenez une documentation complète des actifs à l’étranger : En cas de contrôle, une traçabilité claire facilitera la justification des montants déclarés, notamment pour les placements financiers.
- Exploitez les éventuels crédits d’impôt bilatéraux : Si vous payez des impôts à l’étranger sur ces placements, vérifiez les conventions pour éviter la double imposition.
Pour aller plus loin
Pour une information officielle et à jour sur la fiscalité en Italie, consultez le site du gouvernement italien : governo.it.
En résumé, la fiscalité sur la fortune en Italie combine un taux officiel de 1,06 % sur la propriété et deux taux IVAFE sur les placements financiers hors du territoire. Prendre en compte la localisation de vos actifs et vous tenir au courant des ajustements réglementaires sont les clefs pour éviter les mauvaises surprises. Pour 2025, les règles restent constantes, sans seuils minimaux publiés, ce qui simplifie la compréhension de vos obligations fiscales, mais nécessite une surveillance annuelle des publications officielles.