Ce billet synthétise la réglementation de l’impôt sur la fortune en Colombie pour 2025, en se concentrant sur la structure, les taux, et la base d’imposition applicables à la détention du patrimoine. Vous trouverez ci-dessous l’intégralité des données connues à ce jour, sans commentaire superflu et avec des conseils directement exploitables.
Vue d’ensemble de l’impôt sur la fortune en Colombie
L’impôt sur la fortune en Colombie est de type progressif, appliqué sur la base du patrimoine net (biens détenus moins passif) du contribuable. Ce dispositif fiscal cible la valeur totale des actifs au-delà d’un certain seuil, sans égard à la provenance ou au type de revenus.
Seuils d’imposition et taux pour l’année 2025
Le système progressif colombien prévoit plusieurs tranches de taxation selon la valeur nette du patrimoine du résident fiscal, exprimées en milliers de pesos colombiens (COP). Les taux ainsi que les seuils sont présentés dans le tableau suivant :
| Valeur nette imposable (en milliers de COP) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 72 000 | 0% |
| 72 000 – 122 000 | 0,5% |
| 122 000 – 239 000 | 1% |
| 239 000 et plus | 1,5% |
NB : 1 000 COP ≈ 0,26 USD (taux utilisé : 1 USD = 3 950 COP).
Explications complémentaires sur la base d’imposition
La base imposable est exclusivement le patrimoine déclaré, c’est-à-dire l’ensemble des propriétés et actifs financiers détenus par le résident fiscal colombien, diminué des dettes contractées. Aucun minimum ou maximum de durée de détention n’est exigé – la taxation s’applique sur la photographie du patrimoine à la date de référence légale.
Structure du barème : une fiscalité progressive
La structure par tranches a pour effet que les premiers 72 000 000 COP de valeur nette ne sont soumis à aucune imposition. La progressivité du système signifie qu’au-delà de ce seuil, seules les sommes dépassant chaque palier sont taxées au taux applicable. À titre d’exemple, pour un patrimoine net de 150 000 000 COP (~38 000 USD), seuls les montants relevant de chaque tranche sont concernés respectivement par 0,5 % puis 1 %. Le taux marginal maximal de 1,5 % ne concerne que les patrimoines nets supérieurs à 239 000 000 COP (~ 60 757 USD).
Éléments réglementaires importants
- Type d’impôt : Progressif, basé sur le patrimoine net.
- Base d’évaluation : Propriété (« property » dans les textes officiels).
- Possibilité de surtaxes : Aucun élément officiel ne signale de surtaxe spécifique ni de règle de détention obligatoire en 2025.
- Majoration pour durée de détention : Aucune réglementation particulière signalée.
- Taux précis disponibles : Voir tableau ci-dessus.
Conseils pratiques pour optimiser sa fiscalité sur la fortune (2025)
- Vérifiez méticuleusement la valorisation de vos biens : privilégiez une valorisation conforme à la législation locale afin d’éviter toute contestation ultérieure.
- N’oubliez pas de déduire vos dettes et engagements contractés au moment du calcul du patrimoine net afin de ne pas surévaluer l’assiette imposable.
- Conservez des justificatifs exhaustifs (actes de propriété, évaluations immobilières, relevés bancaires) pour chacun de vos actifs au 31 décembre.
- Restez informé des modifications réglementaires sur les seuils (consultables sur le site de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia).
Ressources officielles
Pour consulter les textes ou annonces actualisés sur l’impôt sur la fortune en Colombie, vous pouvez visiter : www.dian.gov.co
Pour résumer, l’impôt sur la fortune en Colombie pour 2025 est appliqué de façon progressive selon différents seuils définis en pesos, avec un taux maximum de 1,5 % au-delà de 239 000 000 COP. L’absence d’information sur d’éventuelles surtaxes ou périodes de détention impose de se référer uniquement à la structure déclarée officielle. Il est prudent de soigner la documentation et la valorisation de ses actifs, et de suivre les mises à jour légales par l’administration fiscale colombienne.