Comme attendu dans une juridiction à forte pression fiscale telle que la Norvège, l’impôt sur la fortune fait l’objet d’une réglementation stricte. Cet article présente les règles applicables en 2025 au régime norvégien d’imposition de la fortune, incluant le barème précis, la base d’évaluation et les particularités à connaître.
Structure de l’impôt sur la fortune en Norvège
En Norvège, l’impôt sur la fortune est appliqué de manière progressive, selon la valeur nette de patrimoine détenue au 1er janvier. La base d’imposition recouvre l’ensemble du patrimoine du contribuable (y compris immobilier, actions, liquidités et autres avoirs) sous déduction des dettes.
Barème de l’impôt sur la fortune (2025)
Le taux d’imposition varie en fonction de la valeur nette imposable, selon les trois tranches suivantes :
| Valeur nette imposable (NOK) | Valeur nette imposable (USD) (Taux utilisé : 1 NOK ≈ 0,091 USD) |
Taux d’imposition (%) |
|---|---|---|
| 0 – 1 760 000 NOK | $0 – $160,160 | 0% |
| 1 760 000 – 20 700 000 NOK | $160,160 – $1,883,700 | 1% |
| Au-dessus de 20 700 000 NOK | Plus de $1,883,700 | 1,1% |
À noter que le taux maximal atteint donc 1,1 % pour les patrimoines les plus élevés. Aucun taux additionnel (« surtaxe ») n’a été instauré à ce jour et il n’existe pas de condition de durée de détention préalable pour l’assujettissement.
Modalités d’évaluation et actifs concernés
La base imposable inclut l’ensemble des biens détenus, dont :
- Immobilier (résidences, propriétés locatives, terrains, etc.)
- Valeurs mobilières (actions, obligations, parts de fonds, etc.)
- Actifs liquides (comptes bancaires, espèces, etc.)
- Tout autre actif patrimonial inventorié
Les dettes sont intégralement déductibles pour déterminer la valeur nette imposable. L’évaluation se fait selon la valeur de marché des actifs au 1er janvier de l’année d’imposition.
Particularités et absence de données
Le taux précis de chaque tranche d’imposition est disponible (voir tableau ci-dessus) tandis qu’aucune information supplémentaire concernant d’éventuelles surtaxes ou la durée minimale de détention des actifs n’a été communiquée officiellement par les autorités norvégiennes au 1er janvier 2025.
Pro tips pour optimiser sa situation patrimoniale en Norvège
- Vérifiez systématiquement l’évaluation de vos biens immobiliers inscrite sur la déclaration et assurez-vous qu’elle tienne compte d’éventuelles fluctuations de marché ou actualisations administratives.
- Pensez à consolider et déclarer toutes vos dettes pour réduire légalement votre base d’imposition nette.
- Soyez attentif aux éventuels abattements ou seuils non imposables actualisés chaque année : même un léger ajustement des seuils peut modifier votre position fiscale.
- Privilégiez la diversification des actifs dans des produits dont la fiscalité effective est moindre (sous réserve de la réglementation norvégienne en vigueur).
- Consultez régulièrement les annonces officielles sur skatteetaten.no pour anticiper tout changement réglementaire pertinent.
À retenir sur l’impôt sur la fortune en Norvège
En 2025, l’impôt sur la fortune en Norvège demeure particulièrement structurant pour les contribuables disposant d’un patrimoine important. Les seuils sont clairement établis, la base d’imposition inclut tous les actifs (avec la possibilité de déduire les dettes), et les taux progressifs s’appliquent sans mesure additionnelle ni exception notable. Maîtriser la structure du régime est donc essentiel pour mieux anticiper son impact et limiter la charge fiscale sur son patrimoine net.