Ce billet détaille la réglementation applicable à l’impôt sur la fortune en Serbie en 2025. Vous y trouverez une présentation claire des modalités d’imposition, des seuils applicables et des taux prévus par la législation serbe actuelle.
Présentation de l’impôt sur la fortune en Serbie
La Serbie applique un impôt sur la fortune fondé sur le revenu et non directement sur l’ensemble du patrimoine net. Cette taxe prend la forme d’un barème progressif, dont les taux et seuils sont exprimés par rapport au salaire annuel moyen du pays. Les revenus imposables sont donc évalués en tenant compte de la moyenne nationale, et différents taux s’appliquent en fonction de la tranche franchie.
Barème de l’impôt sur la fortune – 2025
Le tableau ci-dessous présente les différentes tranches de revenu (exprimées en multiples du salaire annuel moyen) ainsi que les taux associés pour l’année 2025. La devise officielle utilisée est le dinar serbe (RSD).
| Tranche de revenu (multiples du salaire annuel moyen) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 3x | 0% |
| > 3x – 6x | 10% |
| > 6x | 25% |
Par exemple, si le salaire annuel moyen en Serbie pour 2025 est de 1 300 000 RSD (hypothèse à titre illustratif), le seuil d’imposition commence à 3 900 000 RSD (environ 35 000 USD, sur la base d’un taux de change indicatif de 1 USD ≈ 112 RSD).
Modalités et base d’imposition
La base de calcul de l’impôt sur la fortune correspond au revenu global déclaré par le contribuable. Contrairement aux modèles classiques basés sur le patrimoine net (valeur des actifs moins les dettes), le mécanisme serbe repose uniquement sur le niveau de revenu. Il n’est donc pas nécessaire d’effectuer une valorisation exhaustive du patrimoine immobilier, mobilier ou financier.
Les autorités serbes n’ont pas communiqué sur d’éventuels taux spécifiques au-delà du barème progressif exposé ci-dessus. Aucun supplément ou surtaxe n’est, à ce jour, précisé pour 2025.
Exemple d’application
Pour un contribuable déclarant un revenu annuel correspondant à 5 fois la moyenne nationale, seul le montant compris entre le seuil des 3 et 6 fois le salaire moyen est imposé au taux de 10%. Au-delà de 6 fois ce revenu, le taux marginal grimpe à 25%.
Comparatif des tranches et taux – Données 2025
| Revenu déclaré (RSD) | Taux applicable (%) |
|---|---|
| Jusqu’à 3 x salaire annuel moyen | 0% |
| De 3 x à 6 x salaire annuel moyen | 10% |
| Au-delà de 6 x salaire annuel moyen | 25% |
À noter que, en l’absence d’indicateurs précis sur l’évolution du barème pour 2025, les chiffres mentionnés ci-dessus reposent sur la structure réglementaire communiquée à ce jour par les autorités serbes.
Conseils pratiques pour optimiser sa fiscalité en Serbie
- Anticipez votre niveau de revenu global déclaré afin d’identifier les seuils du barème susceptibles de vous concerner.
- Prenez en compte que l’impôt est basé sur le revenu annuel, plutôt que sur la valeur totale de votre patrimoine. Une optimisation à ce niveau peut donc s’avérer plus efficace qu’une simple structuration patrimoniale.
- Consultez régulièrement les mises à jour officielles de l’administration fiscale serbe pour suivre les évolutions des barèmes et des modalités : www.poreskauprava.gov.rs.
- Pensez à vérifier si vous êtes éligible à des revenus défiscalisés ou des modes de perception de revenus différés permettant de lisser, voire d’éviter, le franchissement des seuils.
Points à retenir
Pour 2025, l’impôt sur la fortune en Serbie reste structuré sur une base de revenu et non sur l’ensemble du patrimoine. Cette approche progressive réserve un taux nul sous un certain seuil, puis applique des taux de 10% et 25% selon l’importance du revenu par rapport à la moyenne nationale. Aucun supplément ou taux additionnel n’a été annoncé à ce jour, simplifiant ainsi la compréhension du régime applicable. Il reste important de surveiller les éventuelles annonces officielles pour anticiper toute évolution significative de la réglementation.