Ce guide propose une analyse claire des règles fiscales liées à l’impôt sur la fortune en Lituanie pour 2025. Vous y trouverez les seuils d’imposition, les taux appliqués, ainsi qu’une explication précise du mode d’assiette en vigueur.
Régime de l’impôt sur la fortune en Lituanie (2025)
La Lituanie applique un impôt progressif sur la fortune, spécifiquement sur le patrimoine immobilier. En 2025, l’assiette de cet impôt concerne la valeur nette du patrimoine immobilier détenu par un individu, après déduction des éventuelles dettes s’y rapportant. Les liquidités, placements financiers ou actifs mobiliers ne sont pas concernés par ce régime selon les données disponibles.
Barème progressif 2025
Le système lituanien prévoit des taux différents selon la valeur totale nette de la propriété détenue. Voici le détail des tranches et taux :
| Base imposable (EUR) | Base imposable (USD) | Taux (%) |
|---|---|---|
| €150 000 – €299 999 | $162,000 – $325,999 (au taux 1 EUR = 1.08 USD) |
0,5 % |
| €300 000 – €499 999 | $326,000 – $539,999 | 1 % |
| €500 000 et au-delà | $540,000 et au-delà | 2 % |
Remarque : Seule la partie de la valeur nette supérieure à chaque seuil est imposée au taux correspondant. Les seuils sont individuels. Le taux de change indicatif utilisé est de 1 EUR = 1,08 USD.
Modalités d’imposition et base taxable
L’impôt s’applique sur les biens immobiliers détenus par des personnes physiques. Les autres catégories de patrimoine (liquidités, titres, participations, biens mobiliers) ne relèvent pas de ce régime. Les données officielles ne précisent pas de durée minimale de détention des biens pour entrer dans le champ d’application de l’impôt sur la fortune.
Aucune information sur l’application de surtaxes ou d’abattements additionnels n’est disponible à ce jour.
Comment lire ce barème ?
La fiscalité lituanienne distingue clairement plusieurs tranches :
- La première tranche (de €150 000 à €299 999) subit une taxation modérée de 0,5 %.
- La deuxième tranche (€300 000 à €499 999) est taxée à 1 %.
- Au-delà de €500 000, la taxation s’élève à 2 % sur la partie excédentaire.
Ce système progressif signifie que seule la partie dépassant chaque seuil est assujettie au taux supérieur, et non l’ensemble de la base taxable.
Points essentiels à retenir pour 2025
- L’impôt sur la fortune ne cible que l’immobilier. Si vous détenez principalement d’autres actifs, ceux-ci ne sont pas concernés selon le régime en vigueur.
- Les informations disponibles n’indiquent pas de taux global ou moyen mais bien des tranches progressives, ce qui peut réduire la charge fiscale sur les patrimoines proches des seuils.
- Aucun impôt additionnel (surtaxe) ou durée minimale de détention n’a été identifié dans les données communiquées.
Conseils pratiques pour optimiser votre fiscalité immobilière en Lituanie
- Pensez à la structuration patrimoniale : Si vous approchez de la tranche supérieure, évaluez la possibilité de répartir la propriété (par exemple, en démembrement ou en indivision) afin d’optimiser la charge fiscale.
- Vérifiez vos passifs associés : La déduction des dettes liées à vos biens immobiliers peut réduire la base imposable et donc le montant de l’impôt.
- Maintenez une documentation précise : Les autorités fiscales lituaniennes peuvent demander la justification des valeurs déclarées. Une évaluation professionnelle peut renforcer votre dossier.
- Surveillez les évolutions réglementaires : Les seuils ou taux peuvent être révisés chaque année. Consultez régulièrement les sources officielles comme le site finmin.lrv.lt pour tout changement.
- Séparez résidence principale et secondaire : La législation peut différencier certains usages ; étudiez les textes pour exploiter d’éventuelles exonérations.
Ressource officielle
Pour retrouver l’ensemble des textes ou toute actualisation concernant l’impôt sur la fortune, consultez le ministère des finances de la Lituanie sur finmin.lrv.lt.
En résumé, la Lituanie propose un régime d’impôt sur la fortune axé exclusivement sur la valeur nette du patrimoine immobilier, avec un système progressif comportant plusieurs seuils et taux modérés. Il est essentiel de structurer correctement ses actifs immobiliers et de suivre de près toute évolution réglementaire. Les informations fournies ici vous permettent d’envisager efficacement la gestion et l’optimisation de votre situation patrimoniale en Lituanie pour l’année 2025.