En 2025, cet article se consacre aux règles de l’impôt sur la fortune au Danemark, couvrant les principaux seuils, modes d’évaluation et taux applicables. Comme on peut s’y attendre dans une juridiction à forte pression fiscale comme le Danemark, la réglementation sur la richesse présente une architecture sophistiquée et exigeante, notamment pour les contribuables détenant d’importants actifs immobiliers.
Principes de l’impôt sur la fortune au Danemark
Le Danemark applique un impôt progressif sur la fortune, axé principalement sur les biens immobiliers détenus par les particuliers. L’assiette de calcul est basée sur la valeur nette des biens immobiliers, c’est-à-dire la valeur totale des actifs immobiliers diminuée des passifs associés.
Barèmes et taux applicables pour 2025
Pour l’année 2025, la structure de l’impôt repose sur deux tranches définies par la valeur nette détenue. Les taux s’appliquent par tranches à la valeur des biens immobiliers et sont exprimés en pourcentage du montant correspondant, selon la couronne danoise (DKK).
| Tranche de patrimoine (DKK) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 à 9 200 000 DKK | 0,51 % |
| Au-delà de 9 200 000 DKK | 1,40 % |
Pour information, au taux de change courant de 1 DKK ≈ 0,15 USD, 9 200 000 DKK équivalent à environ 1 380 000 USD.
Assiette et spécificités d’évaluation
L’impôt concerne la propriété immobilière, ce qui signifie que les autres actifs (liquidités, valeurs mobilières, etc.) ne sont pas inclus dans cette base spécifique. À ce jour, il n’existe pas de durée minimale ou maximale de détention qui modifie le calcul du taux applicable. Il n’est pas fait état de surtaxes additionnelles appliquées à l’impôt sur la fortune en 2025.
Voici un résumé synthétique des paramètres réglementaires disponibles :
- Type d’imposition : Progressive
- Assiette : Patrimoine immobilier (property)
- Taux minimum : 0,51 % (jusqu’à 9 200 000 DKK)
- Taux marginal supérieur : 1,40 % (au-delà de 9 200 000 DKK)
- Surtaxes : Non précisées / non applicables selon les données disponibles
Conseils pratiques pour optimiser la gestion de l’impôt sur la fortune
- Vérifiez soigneusement la valorisation officielle de vos biens immobiliers afin d’anticiper le passage à la tranche supérieure (1,40 %) si votre patrimoine est proche du seuil de 9 200 000 DKK.
- Pensez à comptabiliser toutes les dettes et passifs immobiliers pour réduire votre assiette nette imposable.
- Analysez l’opportunité de réorganiser votre portefeuille immobilier, notamment en différenciant patrimoine personnel et éventuelles sociétés d’investissement.
- Assurez-vous de la conformité de vos informations déclaratives chaque année, notamment lors de réévaluations patrimoniales.
- Consultez régulièrement les publications du site officiel de l’administration fiscale danoise (skat.dk) pour toute mise à jour.
Enjeux et points clés à retenir en 2025
L’impôt sur la fortune au Danemark en 2025 incarne une approche strictement progressive centrée sur l’immobilier, avec des seuils et des taux parfaitement documentés. Cette spécificité distingue le pays de certains voisins européens plus généralistes dans leur assiette d’imposition. Plusieurs éléments restent à surveiller, comme la méthode d’évaluation officielle des biens et les éventuelles évolutions réglementaires annuelles.
En résumé, la connaissance précise des tranches et des taux d’imposition (0,51 % et 1,40 %) est essentielle pour la gestion optimisée de votre patrimoine au Danemark. La transparence de l’assiette immobilière simplifie la planification, même si la charge fiscale demeure conséquente, conformément à la réputation du Danemark en matière fiscale. Pour les informations légales actualisées, il est conseillé de consulter régulièrement le site officiel skat.dk.