Ce billet détaille la disponibilité et les conditions du statut d’entreprise individuelle — communément appelé « Sole Proprietorship (Business Name Registration) » — au Malawi en 2025. Nous abordons les modalités d’enregistrement, les régimes d’imposition applicables et les principales obligations fiscales que doivent connaître les individus souhaitant exercer une activité commerciale en leur nom propre dans ce pays.
Disponibilité du statut d’entreprise individuelle au Malawi
Au Malawi, le statut de « sole proprietorship » est pleinement disponible. Toute personne souhaitant exploiter une entreprise peut s’enregistrer auprès du Registrar General en tant que titulaire d’un « Business Name ». Il s’agit de la forme juridique la plus simple pour exercer une activité commerciale : aucune création d’entité distincte n’est requise, et cette solution est largement utilisée en pratique par la population locale.
L’enregistrement d’un « Business Name » permet :
- De facturer des clients en votre nom personnel ;
- D’accéder à une reconnaissance formelle vis-à-vis des autorités et partenaires commerciaux ;
- De déclarer vos revenus sous le régime fiscal des particuliers.
Pour plus d’informations sur la procédure d’enregistrement, consultez le site officiel du Registrar General du Malawi.
Régime fiscal applicable au Sole Proprietorship au Malawi
En 2025, l’imposition des « sole proprietors » s’effectue au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les taux varient selon le niveau de revenus :
| Tranche de revenu annuel (MWK) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| Jusqu’à 1 200 000 MWK | 0 % |
| De 1 200 001 MWK à 12 000 000 MWK | 25 % |
| Au-delà de 12 000 000 MWK | 30 % |
Pour ceux dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 25 millions MWK, l’inscription à la TVA devient obligatoire. Tous les entrepreneurs doivent également s’enregistrer fiscalement auprès de la Malawi Revenue Authority (MRA).
Points clés du régime fiscal pour 2025
- Imposition directe sur la personne physique (pas de distinction entité/personne).
- Tranches d’imposition : exemption jusqu’à 1,2 million MWK, puis taux progressifs applicables.
- Obligation de s’enregistrer à la TVA à partir de 25 millions MWK de chiffre d’affaires annuel.
Pour plus de détails sur la TVA et les obligations fiscales, consultez la rubrique dédiée de la Malawi Revenue Authority.
Enregistrement et obligations formelles
L’enregistrement d’un « Business Name » s’effectue auprès du Registrar General. Cet enregistrement est nécessaire pour opérer légalement, ouvrir un compte bancaire professionnel ou contractualiser avec d’autres entreprises. Ensuite, le propriétaire doit s’enregistrer auprès des autorités fiscales (MRA) pour le paiement de l’impôt sur le revenu et éventuellement pour la TVA si le seuil est franchi.
Récapitulatif des données fiscales
| Statut | Procédure d’enregistrement | Fiscalité applicable | TVA |
|---|---|---|---|
| Sole Proprietorship (Business Name Registration) | Inscription auprès du Registrar General | Impôt sur le revenu des personnes physiques : 0 % (≤ 1 200 000 MWK), 25 % (1 200 001–12 000 000 MWK), 30 % (> 12 000 000 MWK) | Obligatoire si chiffre d’affaires annuel > 25 000 000 MWK |
Pro Tips pour la gestion de votre entreprise individuelle au Malawi
- Vérifiez chaque année l’évolution des seuils d’imposition et de TVA : ils peuvent être ajustés par le gouvernement.
- Mettez en place un suivi précis de votre chiffre d’affaires pour anticiper d’éventuelles obligations de TVA.
- Pensez à conserver tous les justificatifs d’enregistrement et de paiement des taxes : ils seront exigés lors de contrôles fiscaux ou pour des partenariats bancaires.
- L’enregistrement rapide auprès du Registrar General et de la MRA simplifie votre conformité vis-à-vis des autorités.
Sources officielles utiles
- Registrar General du Malawi
- Malawi Revenue Authority — Impôt sur le revenu
- Malawi Revenue Authority — TVA
Pour finir, il est essentiel de retenir que le statut de sole proprietorship au Malawi donne accès à une voie administrative assez souple : enregistrement simple, fiscalité progressive sur le revenu, et quelques obligations à surveiller — notamment le franchissement du seuil de TVA. La maîtrise de ces éléments favorisera une gestion plus efficace de votre activité indépendante en 2025.