Ce guide présente les modalités d’accès au statut de l’entreprise individuelle en Colombie, en se concentrant particulièrement sur le régime simplifié « Persona Natural Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) », en vigueur en 2025. Les données ici exposées sont issues des sources officielles colombiennes.
Statut d’entreprise individuelle en Colombie : disponibilité et fonctionnement
En Colombie, il est possible d’exercer une activité commerciale ou professionnelle en tant que « Persona Natural », c’est-à-dire personne physique. L’inscription au « Régimen Simple de Tributación » (SIMPLE) offre une alternative simplifiée pour gérer les obligations fiscales en tant qu’entrepreneur indépendant, professionnel libéral ou travailleur autonome. Aucun besoin de créer une société distincte : la personne opère sous son propre nom, ce qui réduit significativement les démarches administratives à accomplir.
Présentation du Régimen Simple de Tributación (SIMPLE)
Le régime SIMPLE a pour objectif de rendre la fiscalité plus accessible aux petites entreprises, indépendants et entrepreneurs individuels. Il permet de regrouper plusieurs impôts en un seul paiement trimestriel ou annuel, selon les cas, directement auprès de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), l’administration fiscale colombienne.
| Nom du statut | Type d’entité | Taux d’imposition (%) | Autorité compétente | Accessible aux particuliers |
|---|---|---|---|---|
| Persona Natural Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) | Individuelle (personne physique) | de 1,8 % à 14,5 % | DIAN | Oui |
Description du régime :
- La personne physique facture en son nom propre.
- Aucune obligation de créer une entité juridique spécifique.
- Le taux d’imposition effectif varie en fonction de l’activité professionnelle et du chiffre d’affaires annuel brut.
- L’inscription se fait en ligne ou dans les bureaux de la DIAN.
Conditions d’accès et fonctionnement en 2025
L’accès au régime SIMPLE est ouvert à tous les citoyens colombiens pouvant justifier d’une activité indépendante, commerciale ou libérale. Ce régime vise à alléger la charge administrative, en proposant notamment :
- Un paiement unique qui regroupe plusieurs taxes (impôt sur le revenu, TVA, entre autres, selon les cas).
- Des taux progressifs modulés selon le chiffre d’affaires annuel et la nature de l’activité.
- Un processus d’inscription entièrement centralisé auprès de la DIAN, accessible via leur site officiel.
| Taux d’imposition minimum (%) | Taux d’imposition maximum (%) | Facturation en nom propre |
|---|---|---|
| 1,8 % | 14,5 % | Oui |
La ventilation exacte du taux dépend de plusieurs paramètres, principalement le type d’activité déclarée et le volume de revenus : les professionnels dont le revenu annuel est faible bénéficieront du taux minimum, tandis que les activités ou revenus plus importants seront taxés au taux maximum indiqué.
Processus d’enregistrement et obligations essentielles
L’inscription au régime SIMPLE requiert une démarche auprès de la DIAN. L’ensemble du processus peut s’effectuer en ligne sur le portail officiel, accessible à tous les citoyens. Après inscription, la personne peut commencer à facturer immédiatement sous son propre nom.
Ce dispositif vise à réduire la complexité administrative et encourage les petites structures à opérer en conformité, tout en limitant les coûts de gestion associés à la création et à la maintenance d’une société.
Ressources officielles pour l’entreprise individuelle en Colombie
- Site officiel DIAN – Régimen Simple de Tributación
- Portail principal du gouvernement colombien – gov.co
Pro Tips : Conseils pratiques pour votre inscription en tant que Persona Natural (SIMPLE)
- Vérifiez en amont votre éligibilité au régime SIMPLE en consultant les critères de revenus et les activités admises sur le site de la DIAN.
- Préparez tous vos documents d’identification et justificatifs d’activité avant de commencer la procédure d’inscription en ligne.
- Notez que la déclaration et le paiement de l’impôt consolidé doivent être réalisés dans les délais impartis par la DIAN, pour éviter toute pénalité.
- Conservez systématiquement une copie de toutes vos factures et paiements d’impôt : ces justificatifs seront demandés en cas de contrôle.
- Pensez à suivre annuellement l’évolution des taux et seuils publiés sur le site de la DIAN pour rester à jour sur vos obligations.
Le statut de l’entreprise individuelle, via le régime SIMPLE, offre un cadre fiscal relativement efficace et allégé en Colombie pour 2025. Il permet aux entrepreneurs indépendants et petites structures d’opérer légalement avec un minimum de démarches administratives, tout en regroupant différents impôts sous un paiement unique. En résumé : simplicité, accessibilité, et réduction du risque administratif sont les principaux avantages à retenir. Avant de vous lancer, prenez soin de vérifier régulièrement les critères et obligations sur le site officiel de la DIAN, afin de bénéficier pleinement du régime et d’éviter toute erreur de conformité.