Antigua-et-Barbuda figure parmi les juridictions les plus attractives pour la gestion d’actifs et de revenus, notamment grâce à son environnement fiscal particulièrement souple. Ce guide détaille la disponibilité du statut d’auto-entrepreneur (« Sole Trader / Sole Proprietorship ») ainsi que les principales implications fiscales et réglementaires pour 2025.
Disponibilité du statut de Sole Proprietorship à Antigua-et-Barbuda
Le statut d’auto-entrepreneur (ou « Sole Proprietorship ») est disponible à toute personne physique à Antigua-et-Barbuda. Il permet d’exploiter une activité commerciale à titre individuel, sans avoir à constituer de société dotée de la personnalité morale distincte. Cette forme juridique est largement utilisée dans le pays et accessible pour les résidents et citoyens.
Enregistrement de l’activité
Pour opérer sous un intitulé commercial autre que son propre nom, il est obligatoire d’enregistrer ce nom auprès de l’Intellectual Property & Commerce Office (IPCO). L’enregistrement permet d’obtenir la reconnaissance légale du nom commercial et d’opérer en toute conformité.
Traitement fiscal du sole proprietor en 2025
À Antigua-et-Barbuda, les revenus générés par l’activité d’auto-entrepreneur sont imposés comme des revenus personnels. Fait très rare à l’échelle internationale, le pays a supprimé l’impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016. Par conséquent, tout revenu généré par une activité sous ce statut n’est soumis à aucun impôt sur le revenu personnel en 2025.
| Obligation | Taux / Seuil (2025) |
|---|---|
| Impôt sur le revenu personnel | 0% (abolition depuis 2016) |
| Taxe sur la valeur ajoutée (ABST) | 15% si chiffre d’affaires annuel > 300 000 EC$ |
| Enregistrement du nom commercial | Obligatoire si utilisation d’un autre nom que celui du propriétaire |
| Contributions sécurité sociale | Oui, selon l’activité |
| Frais de licence commerciale | Oui, selon secteur |
Le seuil d’assujettissement à l’ABST (Antigua and Barbuda Sales Tax) est fixé à un chiffre d’affaires de 300 000 EC$ (dollars des Caraïbes orientales) par an, soit environ 111 100 USD (taux de conversion de 1 USD = 2.7 EC$). Au-delà de ce seuil, le taux standard de 15% s’applique sur le chiffre d’affaires taxable.
Autres obligations réglementaires
Outre la conformité fiscale, les sole proprietors peuvent être soumis à d’autres obligations telles que les cotisations à la sécurité sociale et/ou le paiement de frais de licence commerciale. Ces exigences dépendent généralement de la nature de l’activité exercée.
Pro tips pratiques pour s’installer comme sole proprietor à Antigua-et-Barbuda
- Enregistrez votre nom commercial : Dès lors que vous opérez sous un nom différent de votre identité civile, prenez contact avec l’IPCO pour une formalité efficace et vous assurer une protection juridique locale.
- Gardez un œil sur votre chiffre d’affaires : Si votre activité se développe et que vous approchez du seuil de 300 000 EC$, préparez-vous à effectuer l’enregistrement pour l’ABST et à facturer la taxe de 15% le cas échéant.
- Prévoyez les contributions sociales : Même sans impôt sur le revenu, la sécurité sociale reste obligatoire pour de nombreuses activités. Vérifiez votre statut auprès des autorités compétentes.
- Renseignez-vous sur les licences sectorielles : Certains secteurs exigent des licences commerciales spécifiques et des redevances annuelles allant au-delà de la simple déclaration d’activité.
Ressources officielles pour aller plus loin
En résumé, Antigua-et-Barbuda propose un cadre remarquablement favorable pour les entrepreneurs individuels, avec l’absence totale d’impôt sur le revenu des personnes physiques et une fiscalité indirecte facilement maîtrisable tant que le volume d’affaires reste sous le seuil d’enregistrement à l’ABST. Gardez à l’esprit la nécessité de respecter les exigences en matière de nom commercial, de sécurité sociale et, selon votre secteur, d’éventuelles licences spécifiques. Ce statut peut convenir parfaitement à ceux recherchant une structure simple et fiscalement attrayante.