Ce guide offre un aperçu précis sur la disponibilité et les principales conditions liées au statut d’Einzelfirma (entreprise individuelle) au Liechtenstein, y compris les seuils d’enregistrement et le traitement fiscal applicable en 2025.
Statut d’Einzelfirma au Liechtenstein : aperçu général
Nul doute que le Liechtenstein est reconnu pour son attractivité fiscale, notamment pour la gestion de patrimoine et l’ouverture de structures entrepreneuriales simples. Le statut d’Einzelfirma (entreprise individuelle) reste l’option la plus répandue et la plus simple pour démarrer une activité commerciale à titre individuel dans la principauté.
Conditions d’accès à l’Einzelfirma
L’Einzelfirma, ou entreprise individuelle, est ouverte à tout résident ordinaire souhaitant exercer une activité commerciale. Il n’est pas nécessaire de constituer une entité juridique distincte : l’entrepreneur et l’entreprise ne forment qu’une seule et même personne sur le plan juridique.
| Condition | Détail (année 2025) |
|---|---|
| Disponibilité | Oui (statut courant et utilisé) |
| Nom du statut | Einzelfirma (entreprise individuelle) |
| Personnes éligibles | Résidents ordinaires, particuliers |
| Responsabilité | Responsabilité personnelle et illimitée pour toutes les dettes commerciales |
| Obligation d’inscription au registre | Obligatoire si le chiffre d’affaires dépasse 100 000 CHF (≈ 115 000 USD, taux 1 CHF = 1,15 USD) |
Enregistrement et obligations administratives
Jusqu’à un chiffre d’affaires annuel de 100 000 CHF, l’enregistrement auprès du registre du commerce n’est pas nécessaire. Une fois ce seuil franchi, l’inscription dans le registre officiel devient obligatoire. Ce seuil relativement élevé facilite l’activité des petits indépendants et des freelances au Liechtenstein.
Fiscalité de l’Einzelfirma en 2025
Les profits dégagés via ce statut sont imposés directement entre les mains du propriétaire selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Aucun taux corporatif séparé n’est appliqué à l’entreprise individuelle.
| Base fiscale | Taux effectif (%) |
|---|---|
| Revenu imposable individuel | De 3 % à 24 % (cumul cantonal + communal) |
L’imposition suit donc une logique de progressivité : plus le revenu est élevé, plus le taux applicable l’est également, plafonnant autour de 24 % en 2025. À cela viennent s’ajouter les cotisations sociales obligatoires pour l’entrepreneur individuel.
Tableau récapitulatif : régime de l’Einzelfirma au Liechtenstein (2025)
| Élément | Détail |
|---|---|
| Possibilité de création | Oui, libre et directe |
| Nom officiel du statut | Einzelfirma |
| Enregistrement obligatoire | À partir de 100 000 CHF ($115,000 USD) de CA annuel |
| Fiscalisation | Impôt progressif (3 %–24 %) sur le revenu du particulier |
| Cotisations sociales | Oui, obligatoires pour l’indépendant |
| Responsabilité | Totale et personnelle |
Utilisation pratique de l’Einzelfirma
L’Einzelfirma s’adresse principalement aux petits entrepreneurs, commerçants ou travailleurs indépendants (freelances, consultants, artisans, etc.). C’est un statut activement utilisé en pratique et apprécié pour sa simplicité de gestion au quotidien.
Sources officielles et informations complémentaires
Pro tips pour créer et gérer une Einzelfirma au Liechtenstein
- Anticipez le seuil des 100 000 CHF de chiffre d’affaires : une planification dès le début permet d’éviter la précipitation lors de l’inscription obligatoire au registre du commerce.
- Gardez en tête la responsabilité personnelle : protégez votre patrimoine privé via des assurances adaptées si nécessaire.
- Pensez à l’optimisation fiscale et sociale, par exemple en intégrant dès le début le coût des cotisations sociales obligatoires dans votre business plan.
- Assurez-vous de bien tenir à jour votre comptabilité même en dessous du seuil d’enregistrement, en cas de contrôle ou d’évolution de votre activité.
En somme, le statut d’Einzelfirma offre une porte d’entrée pratique et peu complexe à la vie entrepreneuriale au Liechtenstein en 2025. Sa simplicité, l’absence de lourdeurs pour les petits revenus et son inclusion dans l’un des écosystèmes fiscaux les plus attractifs d’Europe restent ses principaux atouts. Ce cadre impose cependant une vigilance accrue sur sa responsabilité personnelle et les seuils d’obligations administratives à respecter au fil de la croissance de l’activité.