Ce billet présente les conditions d’accès et les aspects fiscaux principaux relatifs au statut d’entreprise individuelle en 2025 au Chili. Vous trouverez ici une synthèse précise et à jour concernant la disponibilité du statut, son fonctionnement administratif, ainsi que l’imposition applicable selon la nature de l’activité professionnelle.
Statut d’entreprise individuelle au Chili : disponibilité et fonctionnement
Au Chili, toute personne physique peut exercer une activité commerciale ou de services indépendante sous le statut Persona Natural con Inicio de Actividades (Emisor de Boletas de Honorarios o Facturas). Ce statut ne requiert pas la création d’une entité juridique distincte, permettant ainsi une grande simplicité administrative pour débuter une activité en son nom propre.
Ce dispositif est utilisé de façon courante tant par les freelances, les prestataires de services indépendants que par les petits entrepreneurs individuels. Le régime est ouvert à l’ensemble des citoyens chiliens ainsi qu’aux résidents.
Démarches d’enregistrement
Pour bénéficier formellement de ce statut, il est obligatoire de procéder à une déclaration d’Inicio de Actividades auprès du Servicio de Impuestos Internos (SII), l’autorité fiscale chilienne. Une fois cette démarche effectuée, le professionnel est autorisé à émettre des boletas de honorarios (pour les prestations de services), ou des facturas (pour les opérations commerciales).
Régimes fiscaux applicables en 2025
La fiscalité applicable varie selon le type d’activité exercée. Voici un tableau récapitulatif des principaux détails pour l’année 2025 :
| Type d’activité | Régime fiscal | Taux d’imposition (2025) | Particularités |
|---|---|---|---|
| Prestations de services professionnels | Impuesto Único de Segunda Categoría (retrait à la source) | 12,25 % | Appliqué sur le montant des boletas de honorarios |
| Activités commerciales | Régime Pro Pyme (10 %) ou régime général |
10 % (Pro Pyme, 2025) | Comptabilité simplifiée dans le cadre Pro Pyme |
L’imposition sur les prestations de services prend la forme d’une retenue à la source. Le taux en vigueur en 2025 est de 12,25 % et augmentera progressivement jusqu’à 17 % à l’horizon 2028. Les revenus commerciaux, quant à eux, relèvent généralement du régime « Pro Pyme », avec une taxation simplifiée à 10 % pour l’année 2025. Des options de régime général existent pour certains profils ou volumes d’activité.
Résumé des conditions d’accès et modalités
| Critère | Détail |
|---|---|
| Statut disponible | Oui (Persona Natural con Inicio de Actividades) |
| Accessible à | Citoyens chiliens et résidents |
| Démarches | Déclaration auprès du SII |
| Facturation | Boletas de honorarios ou facturas |
Pro Tips : Réussir son installation en tant qu’indépendant au Chili
- Pensez à vous enregistrer rapidement auprès du SII afin de pouvoir émettre vos premiers documents fiscaux en toute légalité.
- Pour limiter la complexité comptable, privilégiez le régime Pro Pyme si votre activité correspond aux critères. Il offre un mode de gestion et une imposition simplifiés.
- Gardez à l’esprit que le taux de retenue sur les honoraires est évolutif (12,25 % en 2025), ce qui impactera la trésorerie à moyen terme.
- Organisez-vous pour conserver l’ensemble de vos justificatifs et documents fiscaux : le SII réalise régulièrement des contrôles de cohérence.
Sources officielles
Pour résumer, le Chili propose un cadre flexible et accessible pour l’entreprise individuelle, avec un enregistrement simple et une imposition structurée selon le type d’activité. Le choix du régime adéquat, ainsi que la bonne anticipation des évolutions de taux, seront essentiels pour optimiser la gestion et la fiscalité de toute activité indépendante sous ce statut en 2025.