Ce billet détaille la disponibilité et les conditions d’obtention du statut d’entreprise individuelle (einstaklingur við vinnu) dans les Îles Féroé en 2025, notamment les exigences d’enregistrement, le régime fiscal applicable et les principales obligations réglementaires.
Disponibilité du statut d’entreprise individuelle aux Îles Féroé
Le statut d’entreprise individuelle, désigné localement sous le nom d’einstaklingur við vinnu (self-employed individual / sole proprietorship), est accessible et activement utilisé dans les Îles Féroé. Ce statut permet à tout résident d’exercer une activité professionnelle indépendante et de facturer ses clients sans constituer une entité juridique distincte.
Conformément à la pratique locale en 2025, ce régime est ouvert aux personnes physiques, sous réserve d’une procédure d’enregistrement obligatoire auprès de l’administration fiscale féroïenne (TAKS). Les obligations commerciales et fiscales qui en découlent sont essentielles à maîtriser avant toute démarche.
Principales caractéristiques du statut d’entreprise individuelle
| Caractéristique | Description / Donnée |
|---|---|
| Nom local du statut | einstaklingur við vinnu |
| Disponibilité | Oui |
| Population éligible | Citoyens et résidents ordinaires |
| Responsabilité | Personnelle et illimitée sur les dettes |
| Enregistrement requis | Oui, auprès de TAKS (administration fiscale féroïenne) |
| Imposition des revenus | Sous le régime de l’impôt sur le revenu des personnes physiques |
| Taux d’impôt sur le revenu (2025) |
Un abattement de base est appliqué. |
| Contributions sociales | Oui, obligatoires |
| Obligation de registre comptable | Oui, selon les directives de TAKS |
| Sources officielles |
taks.fo, taks.fo, taks.fo, nordisketax.net |
Régime fiscal applicable en entreprise individuelle (2025)
Le revenu généré par une entreprise individuelle au sein des Îles Féroé est imposé au taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie que les bénéfices de l’activité sont intégrés au revenu personnel de l’entrepreneur et soumis aux impôts suivants :
- Impôt municipal : 20 % à 23 % selon la municipalité
- Impôt national : 20 %
- Contributions sociales obligatoires (taux précisé lors de l’inscription auprès de TAKS)
Un abattement de base est pris en compte pour alléger le revenu imposable. Il est important de rappeler que l’entrepreneur individuel reste personnellement responsable de toutes les dettes professionnelles, ce qui distingue ce statut des formes sociétaires (S.A.R.L., S.A., etc).
Obligations administratives et pratiques
- Enregistrement : Nécessaire auprès de TAKS avant tout commencement d’activité.
- Comptabilité : Tenue d’une comptabilité conforme aux règles TAKS obligatoire.
- Déclarations fiscales : Les revenus de l’entreprise individuelle sont à déclarer dans la déclaration de revenus annuelle personnelle.
- Obligations sociales : Assujettissement aux contributions sociales dès le début d’activité déclarée.
Résumé des taux d’imposition applicables (2025)
| Type de prélèvement | Taux (%) |
|---|---|
| Impôt municipal | 20 % à 23 % |
| Impôt national | 20 % |
| Contributions sociales | Selon le barème applicable (non précisé publiquement) |
Pro tips opérationnels
- Enregistrez immédiatement votre activité auprès de TAKS : l’absence d’enregistrement peut entraîner des retards fiscaux ou des pénalités.
- Conservez une documentation complète de toutes les factures et recettes liées à votre activité, pour faciliter votre déclaration de revenus annuelle.
- Renseignez-vous sur le taux précis de la contribution sociale applicable à votre profil auprès de TAKS avant de fixer vos prix ou vos honoraires.
- N’oubliez pas que toute obligation financière ou pratique non respectée vous expose personnellement, car le risque est illimité en entreprise individuelle.
- Pensez à utiliser un logiciel de comptabilité compatible avec les attentes de TAKS pour simplifier vos obligations annuelles et éviter toute contestation postérieure.
En synthèse, l’entreprise individuelle dans les Îles Féroé en 2025 se distingue par sa simplicité d’accès et la responsabilité directe de l’entrepreneur sur tous les aspects financiers. L’imposition s’effectue selon les taux standards municipaux et nationaux sur le revenu personnel, avec l’application de contributions sociales. L’enregistrement auprès de TAKS reste obligatoire, et la connaissance précise de ses obligations administratives conditionne la pérennité de l’activité. Un point essentiel à retenir : toutes les dettes et obligations sont portées personnellement. Cela implique une réflexion préalable sur la gestion du risque et les projections de revenus.