Ce guide présente de manière précise les conditions d’accès et d’imposition pour obtenir le statut d’entreprise individuelle (« Sole Trader ») au Zimbabwe en 2025. Vous trouverez les modalités de création, les obligations fiscales principales, ainsi que les seuils et taux applicables pour l’année en cours.
Disponibilité et nature du statut de “Sole Trader” au Zimbabwe
Le Zimbabwe reconnaît officiellement le statut de « Sole Trader » (ou « Sole Proprietor »), qui permet à une personne physique d’exploiter une activité commerciale en son propre nom, sans nécessité de constituer une entité juridique distincte. Ce régime reste l’une des structures entrepreneuriales les plus accessibles aux citoyens zimbabwéens.
Le statut est ouvert à toute personne désirant diriger une entreprise à titre individuel. Il n’y a pas de procédures complexes pour débuter, mais l’inscription auprès de l’autorité fiscale nationale est obligatoire.
Obligations déclaratives et fiscales pour les Sole Traders
Trois démarches essentielles sont requises pour exercer en tant que Sole Trader au Zimbabwe :
- Inscription auprès de la Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA) pour l’obtention d’un numéro fiscal.
- Demande éventuelle d’une licence d’activité commerciale auprès de l’autorité locale compétente.
- Respect du plafond annuel de chiffre d’affaires pour l’enregistrement à la TVA, avec déclaration et paiement si seuil dépassé.
Tableau récapitulatif : Statut de Sole Trader au Zimbabwe (2025)
| Critère | Détail |
|---|---|
| Statut disponible ? | Oui |
| Nom officiel | Sole Trader / Sole Proprietor |
| Autorité d’enregistrement | Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA) |
| Licence d’activité | Peut être requise auprès de la municipalité locale |
| Imposition des profits | Intégrée à l’impôt sur le revenu de la personne physique |
| Taux d’imposition sur le revenu | Progressif : de 0 % à 40 % en 2025 |
| Seuil d’enregistrement à la TVA | ZWL 60 000 000 (environ 50 000 USD (taux indicatif : 1 USD ≈ 1 200 000 ZWL début 2025)) |
Fiscalité sur les profits du Sole Trader
Les Sole Traders sont redevables de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les bénéfices réalisés par l’activité sont ajoutés au revenu global du déclarant et imposés selon le barème progressif en vigueur.
| Tranche de revenus annuels (ZWL) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – Seuil d’exonération | 0 % |
| Tranches supérieures | Jusqu’à 40 % |
À noter : le barème est progressif, le taux maximum s’appliquant au revenu dépassant la tranche la plus haute. Les chiffres exacts varient en fonction des tranches annoncées chaque année par ZIMRA.
Enregistrement à la TVA pour les Sole Traders
En 2025, l’enregistrement à la TVA devient obligatoire dès que le chiffre d’affaires annuel dépasse 60 000 000 ZWL (soit environ 50 000 USD, en tenant compte des fluctuations de taux). Les opérations soumises à la TVA doivent alors être correctement déclarées et la taxe collectée reversée à l’administration.
Sources officielles à consulter
Pro Tips pour les futurs Sole Traders au Zimbabwe
- Réalisez votre enregistrement fiscal auprès de la ZIMRA dès le début de votre activité afin d’éviter tout retard ou pénalité administrative.
- Vérifiez régulièrement l’évolution du seuil de TVA et ajustez vos comptes pour anticiper votre obligation de déclaration.
- Gardez une comptabilité simplifiée mais rigoureuse, car tous les revenus doivent être déclarés dans votre déclaration d’impôt sur le revenu annuelle.
- Anticipez le paiement de vos impôts grâce à des versements provisionnels, afin de répartir votre charge fiscale sur l’année.
En résumé, le Zimbabwe affiche une réglementation claire et accessible concernant le statut de Sole Trader, bien adaptée aux démarches individuelles. L’attrait principal demeure la simplicité de la procédure d’inscription, contrebalancée par l’obligation de gérer soi-même l’intégralité de la fiscalité professionnelle et personnelle. L’imposition progressive, la nécessité de surveiller le seuil de TVA, et le suivi administratif auprès de la ZIMRA sont les axes clés à retenir pour toute personne envisageant ce statut en 2025.