Ce dossier aborde de manière précise le régime de l’entreprise individuelle à Macao (MO) en 2025 : disponibilité du statut, obligations réglementaires et conditions fiscales pour les personnes souhaitant exercer une activité économique sous leur propre nom.
Disponibilité du statut d’entreprise individuelle à Macao
À Macao, il n’existe pas de régime simplifié ou de statut particulier pour les travailleurs indépendants comparable à certains dispositifs allégés proposés dans d’autres juridictions. Les personnes souhaitant exercer une activité commerciale à titre individuel doivent effectuer un enregistrement officiel comme exploitat(eur/rice) en nom propre auprès du Registre Commercial et des Biens Mobiliers de Macao. Cette démarche confère à l’entreprise la personnalité d’entité commerciale aux yeux de la loi fiscale et réglementaire locale.
Obligations d’enregistrement et régime fiscal
L’inscription en tant qu’entrepreneur individuel («商業登記個人經營者») est donc obligatoire pour toute activité générant des revenus commerciaux ou professionnels. À Macao, il n’existe pas de dispenses ou de seuils particuliers permettant une exonération d’inscription pour les micro-entrepreneurs ou freelances exerçant à très petite échelle : tout individu lançant une activité lucrative doit obligatoirement s’inscrire.
Une fois enregistré, l’entrepreneur individuel est soumis au régime fiscal général en vigueur. Les obligations incluent notamment la déclaration annuelle de revenus et le paiement de l’impôt sur les bénéfices, ainsi que toute autre taxe applicable selon la nature de l’activité exercée.
Fiscalité applicable en 2025 pour les entreprises individuelles
Les revenus issus d’une activité exercée comme personne physique à Macao relèvent de la fiscalité générale des entreprises, y compris l’impôt sur les bénéfices (« Profits Tax »). Il n’existe pas de régime allégé pour les indépendants ou micro-entrepreneurs.
| Type d’imposition | Taux / Condition | Remarques |
|---|---|---|
| Enregistrement obligatoire | Oui (pour toute activité commerciale) | Imposé pour tout résident exerçant une activité commerciale |
| Impôt sur les bénéfices | Jusqu’à 12 % | S’applique aux revenus nets d’exploitation |
| Régime simplifié ou dérogatoire | Non | Absence totale de régime fiscal ou administratif simplifié |
Procédure d’enregistrement et démarches administratives
Le processus d’enregistrement des entreprises individuelles à Macao requiert le dépôt d’une demande et de documents justificatifs auprès du Registre Commercial et des Biens Mobiliers. Ce statut est accessible aussi bien aux citoyens locaux qu’aux résidents étrangers respectant les conditions légales d’exercice. Il n’y a actuellement aucune option permettant de facturer légalement sans immatriculation officielle en tant que personne physique exerçant en nom propre.
- Site d’information générale sur l’administration de Macao : gov.mo
- Information fiscale sur la « Profits Tax » : dsf.gov.mo
- Règlementation et économie : economia.gov.mo
Différences avec les régimes simplifiés d’autres pays
Le cadre légal et fiscal de Macao ne propose aucune forme d’auto-entrepreneuriat, de déclaration forfaitaire simplifiée ni de seuils d’exonération. Toute activité indépendante, même de faible ampleur, doit être enregistrée comme entité commerciale formelle et suivie d’une imposition fiscale classique.
Pro tips pour réussir votre installation en tant qu’indépendant à Macao
- Pensez à anticiper les délais administratifs liés à l’inscription au registre : préparez vos documents légaux bien en amont de votre lancement commercial.
- Prévoyez une gestion comptable rigoureuse dès le début de l’activité, car vous relèverez d’un régime réel avec déclaration de vos bénéfices annuels.
- Renseignez-vous régulièrement sur les obligations fiscales : le système évolue peu, mais il est toujours utile de consulter les sites officiels pour d’éventuelles mises à jour.
- Gardez à l’esprit l’absence de seuils d’exonération ou de régimes simplifiés : même pour de faibles montants, l’inscription et la déclaration sont obligatoires.
Pour conclure, Macao impose à toute personne exerçant une activité lucrative en nom propre une inscription au registre commercial et une soumission au régime fiscal général, sans distinction de taille ou de chiffre d’affaires. L’absence de statut simplifié ou d’exonération pour les petits entrepreneurs mérite une attention particulière lors de la préparation de votre projet d’installation. L’environnement fiscal reste cependant connu pour sa stabilité et la clarté de ses démarches, à condition de respecter les obligations d’enregistrement et de déclaration.