Ce guide présente les règles de résidence fiscale applicables aux particuliers au Costa Rica pour l’année 2025. Vous trouverez ci-dessous le cadre complet, avec une attention particulière portée au seuil de jours de séjour et aux exceptions spécifiques reconnues par l’administration fiscale costaricienne.
Critère principal de résidence fiscale au Costa Rica
Au Costa Rica, la détermination de la résidence fiscale repose sur un critère simple et transparent : le nombre de jours de présence sur le territoire.
| Critère | Condition |
|---|---|
| Nombre minimum de jours de présence | 183 jours |
| Règle du centre d’intérêt économique | Non applicable |
| Résidence habituelle | Non applicable |
| Centre de la vie familiale | Non applicable |
| Citoyenneté | Non prise en compte |
| Séjour temporaire prolongé | Non applicable |
Exigence clé : Toute personne physique présente au Costa Rica pendant au moins 183 jours au cours d’une même année civile est considérée comme résidente fiscale pour l’année 2025. Ce seuil inclut l’ensemble des jours de présence, à l’exception notoire détaillée ci-dessous.
Prise en compte des absences sporadiques
Le Costa Rica tient compte des absences sporadiques durant la période des 183 jours. Concrètement, les jours passés à l’étranger ne sont pas déduits du total sauf si la personne concernée peut présenter un certificat officiel de résidence fiscale délivré par un autre État. Sans ce justificatif, toutes les journées – y compris celles durant de courts déplacements hors Costa Rica – sont comptabilisées dans le calcul.
Aperçu synthétique des règles de résidence fiscale
| Règle | Applicable en 2025 ? | Description |
|---|---|---|
| Seuil de 183 jours | Oui | Présence cumulée au Costa Rica sur l’année civile ≥ 183 jours |
| Centre d’intérêt économique | Non | N’est pas pris en compte pour définir la résidence fiscale |
| Résidence habituelle | Non | Ce critère n’entre pas dans l’analyse costaricienne |
| Certificat de résidence fiscale étrangère | Oui, en exception | Permet d’exclure certaines journées du calcul si présenté |
Exemple pratique d’application
Un individu séjournant au Costa Rica du 1er janvier au 30 juin 2025 (soit 181 jours) puis revenant du 15 au 20 juillet (6 jours) atteint le seuil de 187 jours. Il devient donc résident fiscal costaricien sauf s’il fournit un certificat de résidence fiscale étrangère couvrant tout ou partie de ces séjours.
Points essentiels à retenir pour l’année 2025
- Le Costa Rica applique uniquement le critère des 183 jours pour déterminer la résidence fiscale des particuliers. Aucun autre critère économique ou familial n’est actuellement utilisé.
- Les absences de courte durée sont incluses à moins de présenter un certificat fiscal officiel prouvant la résidence à l’étranger.
- Le taux de change officiel pour la conversion éventuelle d’USD est disponible auprès du ministère costaricien des Finances (Ministerio de Hacienda).
Pro Tips pour optimiser sa situation fiscale au Costa Rica
- Conservez des preuves détaillées de toutes vos dates d’entrée et de sortie du pays pour éviter toute ambiguïté lors de la déclaration.
- Si vous prévoyez des absences fréquentes, pensez à demander (et conserver) les certificats fiscaux nécessaires auprès des juridictions étrangères, le cas échéant.
- Vérifiez chaque année les éventuelles évolutions réglementaires publiées par le ministère des Finances costaricien, car le seuil ou les modalités pourraient être ajustés.
- Associez votre séjour à une veille rigoureuse sur vos obligations déclaratives afin d’anticiper tout changement interprétatif des autorités locales.
En résumé, la règle déterminante au Costa Rica pour 2025 est claire : toute personne séjournant au moins 183 jours sur le territoire est considérée comme résident fiscal. L’absence, sauf justification de résidence fiscale étrangère, ne permet pas d’éviter la qualification. Cette approche, simple et prévisible, offre une grande lisibilité aux personnes internationales recherchant un environnement au cadre défini pour leur installation ou leur développement d’activités. Pour toute question officielle, il est recommandé de consulter directement le site du Ministerio de Hacienda.