Ce guide présente les règles complètes de résidence fiscale pour les particuliers en Tanzanie en 2025. Vous trouverez ici le cadre légal principal, les critères d’application ainsi que des conseils pratiques pour optimiser votre statut et votre conformité.
Principaux critères de résidence fiscale en Tanzanie
En Tanzanie, la législation fiscale repose sur plusieurs critères déterminant si un individu est considéré comme résident fiscal pour une année d’imposition. Voici l’essentiel des règles appliquées en 2025 :
| Critère | Description |
|---|---|
| Règle des 183 jours | Si vous séjournez 183 jours ou plus sur le territoire tanzanien au cours d’une même année fiscale, vous serez considéré comme résident fiscal. |
| Résidence habituelle | Le fait d’occuper une résidence habituelle en Tanzanie vous confère la qualité de résident fiscal, même si vous ne remplissez pas la condition des 183 jours. |
| Séjour temporaire étendu | Des séjours prolongés, même inférieurs à 183 jours, peuvent conduire à la reconnaissance du statut de résident fiscal selon la durée et la répétition sur plusieurs années. |
| Absence d’exigence minimale de jours | Aucune durée minimale de séjour n’est requise pour que certains critères de résidence s’appliquent. |
Autres règles spécifiques
- Moyenne sur trois ans : Une personne sans domicile permanent en Tanzanie peut être considérée comme résident fiscal si elle y est présente pour une moyenne de 122 jours par an sur l’année en cours et les deux années précédentes.
- Statut de résident à court terme : Un individu est considéré comme résident de court terme si, de toute sa vie, il a été résident en Tanzanie pendant deux ans ou moins au total.
Détail des critères de résidence fiscale (2025)
| Critère légal | Application en 2025 |
|---|---|
| Séjour minimum requis | 0 jour (selon certains critères) |
| 183 jours de présence | Oui |
| Centre d’intérêt économique | Non |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre familial | Non |
| Citoyenneté | Non prise en compte dans le statut fiscal |
| Séjour temporaire prolongé | Oui |
Explications complémentaires
L’absence de règle liée au centre d’intérêt économique ou familial distingue la Tanzanie de certains autres systèmes fiscaux. La résidence ou la présence physique, en nombre de jours cumulés, demeure le facteur déterminant.
Exemples d’application pratique
- Séjour multiple & 183 jours : Si vous voyagez fréquemment et cumulez 183 jours sur le territoire en 2025, vous devenez résident fiscal, avec obligation de déclaration et d’imposition locale.
- Résidence de court terme : Si votre présence totale comme résident en Tanzanie n’a jamais excédé deux ans, votre statut reste celui de résident à court terme, ce qui peut limiter votre exposition fiscale.
- Moyenne sur trois ans : Si vous n’avez pas de domicile permanent mais êtes présent en moyenne 122 jours/an sur trois ans, vous serez résident fiscal même sans dépassement du seuil annuel de 183 jours une seule année.
Tableau récapitulatif des règles de résidence fiscale (Tanzanie, 2025)
| Règle | Condition en 2025 |
|---|---|
| Présence annuelle minimale | 0 jour (selon certains critères) |
| 183 jours de présence | Statut de résident fiscal établi |
| Résidence habituelle | Déclenche la résidence fiscale |
| Séjour moyen de 122 jours (sur 3 ans) | Statut de résident fiscal si pas de domicile permanent |
| Résident court terme | Moins de 2 ans de résidence sur la vie entière |
Pro tips pour gérer votre statut de résidence fiscale en Tanzanie
- Conservez un historique précis de vos dates d’entrée et de sortie du territoire tanzanien pour justifier votre présence en cas de contrôle.
- Si vous approchez la limite des 183 jours, analysez les impacts fiscaux avant de prolonger votre séjour afin d’éviter toute surprise.
- Pour les expatriés sans domicile permanent, gardez un œil sur la moyenne de 122 jours sur trois ans, un seuil souvent négligé mais déterminant.
- Pensez à vérifier votre statut de « résident à court terme » si votre présence cumulée demeure inférieure à deux ans, ce qui peut optimiser votre position fiscale en 2025.
Sources officielles
En résumé, la Tanzanie applique une série de critères clairement définis pour déterminer la résidence fiscale, dont la règle des 183 jours et la résidence habituelle. Les séjours moyens sur plusieurs années sans domicile permanent offrent aussi une voie alternative à la résidence. Il est essentiel de suivre précisément votre situation année après année pour garantir conformité et opportunité fiscale lors de votre séjour en Tanzanie.