Ce guide présente le cadre complet des règles de résidence fiscale pour les personnes physiques en Colombie en 2025, avec une explication précise des critères utilisés pour déterminer si un individu est résident fiscal colombien.
Règles principales de résidence fiscale en Colombie
La détermination de la résidence fiscale en Colombie repose sur plusieurs critères objectifs et subjectifs établis par la loi colombienne. Le tableau ci-dessous synthétise les principaux critères appliqués en 2025 :
| Règle | Application en 2025 |
|---|---|
| Nombre minimum de jours de présence | Aucune exigence pour être simplement non résident ; présence de 183 jours ou plus dans un cycle de 365 jours entraîne la résidence fiscale |
| Présence physique (183 jours) | Oui, appliqué. Résident fiscal si l’individu séjourne en Colombie 183 jours ou plus sur toute période consécutive de 365 jours, continus ou non. |
| Centre d’intérêts économiques | Oui, appliqué. L’individu est résident s’il a son centre d’intérêts économiques en Colombie, même sans y séjourner 183 jours. |
| Centre d’intérêts familiaux | Oui, appliqué. La résidence fiscale peut être établie si des membres de la famille du contribuable (conjoint ou personnes à charge) résident en Colombie 183 jours ou plus sur 365 jours. |
| Critère de résidence habituelle | Non applicable : la résidence habituelle n’est pas un critère reconnu en Colombie. |
| Critère de citoyenneté | Non applicable : la nationalité seule ne suffit pas. |
| Critères pour les séjours temporaires prolongés | Non applicable. |
Autres critères spécifiques pour les nationaux colombiens
Outre les critères généraux de présence ou d’intérêts économiques, diverses particularités concernent les citoyens colombiens en 2025 :
- Famille en Colombie : Un national colombien est résident fiscal si son conjoint ou ses personnes à charge séjournent en Colombie au moins 183 jours par période de 365 jours, même s’il n’est pas lui-même physiquement présent.
- Sources de revenus : Résidence fiscale si 50 % ou plus des revenus du national sont de source colombienne.
- Actifs / Patrimoine : Résidence fiscale si au moins 50 % du patrimoine ou des actifs du national sont administrés ou localisés physiquement en Colombie.
- Justificatif de résidence à l’étranger : Un national est résident s’il ne présente pas, à la demande de la DIAN (l’administration colombienne), la preuve de sa résidence fiscale à l’étranger.
- Juridictions à fiscalité privilégiée : Sont résidents fiscaux les nationaux ayant une résidence fiscale dans une juridiction considérée comme paradis fiscal par l’État colombien.
- Exclusion possible : Ces règles ne s’appliquent pas si 50 % ou plus des revenus ou du patrimoine annuels sont de source ou localisés dans le pays où le contribuable est effectivement domicilié.
Résumé des exigences en 2025
En synthèse, le statut de résident fiscal colombien dépend principalement :
- de la durée de séjour (183 jours ou plus sur 365 jours)
- du lieu où se trouvent les intérêts économiques et familiaux
- de la source des revenus et de la localisation du patrimoine pour les nationaux
Tableau récapitulatif des règles de résidence fiscale en Colombie (2025)
| Critère | Estimation / Condition |
|---|---|
| Séjour physique | ≥ 183 jours sur 365 jours (consécutifs ou non) |
| Centre d’intérêts économiques | Nécessaire si centres vitaux ou principaux revenus situés en Colombie |
| Centre familial | Conjoint/personnes à charge présents ≥ 183 jours/365 jours |
| Revenus colombiens (nationaux) | ≥ 50 % du revenu de source colombienne |
| Patrimoine colombien (nationaux) | ≥ 50 % du patrimoine administré ou localisé en Colombie |
| Résidence déclarée dans un paradis fiscal | Considéré comme résident fiscal colombien |
| Non présentation du justificatif de résidence à l’étranger | Considéré comme résident fiscal |
| Exclusion si revenus/patrimoine majoritairement localisés à l’étranger | Non résident si ≥ 50 % des revenus ou actifs sont situés dans le pays de domicile effectivement déclaré |
Pro Tips : Bien gérer sa résidence fiscale en Colombie
- Vérifiez précisément votre nombre réel de jours de présence sur le sol colombien pendant chaque période de 365 jours, même si les séjours sont fractionnés.
- En tant que national, veillez à conserver une documentation solide prouvant une éventuelle résidence fiscale à l’étranger pour répondre à toute demande de la DIAN.
- Prenez en compte la situation de votre famille : les séjours prolongés de votre conjoint ou de vos enfants peuvent vous faire basculer dans la résidence fiscale colombienne.
- Analysez la part de vos revenus et de vos actifs localisés en Colombie vs. l’étranger pour anticiper les conséquences fiscales.
Sources officielles
En 2025, la résidence fiscale en Colombie est régie par un ensemble de critères précis, mêlant présence physique, liens économiques, familiaux et documentation administrative. Que vous soyez résident potentiel, expatrié ou citoyen colombien, il est essentiel de s’appuyer sur une analyse factuelle de votre situation pour éviter toute surprise. Un examen attentif de vos sources de revenus, la localisation de votre famille et de votre patrimoine demeurent incontournables pour sécuriser votre statut face aux obligations fiscales colombiennes.