Ce guide présente le cadre complet de la résidence fiscale des personnes physiques en Albanie pour 2025. Vous trouverez ci-dessous une analyse détaillée des critères de résidence, des particularités importantes à connaître, ainsi que des conseils pratiques pour optimiser votre situation fiscale.
Critères de résidence fiscale en Albanie : Cadre juridique 2025
La détermination du statut de résident fiscal en Albanie repose sur des critères spécifiques établis par les autorités fiscales du pays. Ci-dessous, vous trouverez un tableau récapitulatif des règles applicables :
| Critère | Applicable (2025) | Détails |
|---|---|---|
| Séjour de 183 jours | Oui | Présence physique requise dans le pays pendant au moins 183 jours sur une année civile. |
| Résidence habituelle | Oui | Critère de résidence selon la notion de « résidence habituelle » même sans atteindre le seuil de jours. |
| Centre d’intérêts économiques | Non | Ce critère n’est pas appliqué dans la législation albanienne. |
| Centre familial | Non | Absence de critère lié à la localisation de la famille. |
| Citoyenneté | Non | Ne confère pas la résidence fiscale en soi. |
| Séjour temporaire prolongé | Non | Ce critère n’est pas applicable en Albanie. |
Résumé opérationnel des règles principales
- Séjour de 183 jours : Toute personne présente en Albanie pour un minimum de 183 jours durant une année civile est considérée comme résidente fiscale.
- Résidence habituelle : Même sans atteindre 183 jours, une personne pourrait être considérée comme résidente si elle possède en Albanie sa résidence habituelle, c’est-à-dire un lieu de vie principal, d’une certaine continuité.
Il n’existe pas de règle liée au centre d’intérêts économiques, au centre familial, à la citoyenneté ou à une prolongation de séjour temporaire dans le droit local.
Premiers éléments chiffrés et points pratiques à retenir
- Seuil minimum de jours de présence : 0 jour (dans certains cas, la résidence habituelle peut suffire même sans présence physique de 183 jours).
- Séjour de 183 jours : Toute année civile où vous dépassez ce seuil confirme automatiquement votre résidence fiscale.
À noter que les accords de non-double imposition (DTT) signés par l’Albanie priment sur la loi locale en cas de conflit : si une convention prévoit une définition différente de la résidence, ce sont les dispositions conventionnelles qui s’appliquent prioritairement. Vous pouvez consulter la liste des conventions fiscales applicables sur le portail officiel du gouvernement albanais : financa.gov.al.
Autres particularités et cadre international
- Absence de centre d’intérêts économiques : Contrairement à d’autres juridictions, la localisation de vos activités ou investissements n’entre pas en compte pour la résidence fiscale en Albanie.
- Importance des conventions fiscales internationales : Les critères de résidence précisés dans une convention de non-double imposition peuvent modifier votre statut selon votre pays d’origine.
Tableau synthétique des règles clés pour la résidence fiscale en Albanie (2025)
| Critère | Oui/Non | Remarques |
|---|---|---|
| Séjour ≥ 183 jours | ✔️ | Résidence automatique si condition remplie |
| Résidence habituelle | ✔️ | Possible même sous 183 jours |
| Centre économique, familial, citoyenneté | ❌ | Jamais pris en compte |
| Convention fiscale internationale | ✔️ | DTT prime sur la règle nationale |
Pro tips pour naviguer efficacement dans la fiscalité albanaise
- Vérifiez l’existence d’une convention fiscale : Avant tout départ ou installation, consultez la liste des conventions bilatérales en vigueur pour éviter une double imposition.
- Conservez un historique de vos jours de présence en Albanie : Un suivi précis, pièce justificative à l’appui (tampons de passeport, billets), facilite la preuve de résidence ou de non-résidence.
- Évaluez la notion de « résidence habituelle » avec prudence : Même sans dépasser le seuil de 183 jours, une vie stable et régulière en Albanie pourrait déclencher la résidence fiscale.
- Analysez votre situation chaque année : Une situation professionnelle, personnelle ou patrimoniale évolue, ce qui peut impacter votre statut de résident fiscal d’une année à l’autre.
Pour résumer, la fiscalité albanaise en matière de résidence fiscale repose principalement sur la durée de séjour (183 jours) et la notion de résidence habituelle, sans prendre en compte la citoyenneté ni le centre d’intérêts économiques. Les conventions fiscales internationales jouent un rôle déterminant : vérifiez toujours la nature de l’accord entre votre pays d’origine et l’Albanie. Être conscient de ces critères vous permet d’optimiser votre planification et de limiter les risques de double imposition à l’international.