Ce guide présente les règles de résidence fiscale pour les personnes physiques en Thaïlande en 2025, avec une explication détaillée du critère principal, la durée de séjour, et les éléments réglementaires pertinents. L’objectif est d’offrir une vue d’ensemble claire et accessible pour les professionnels internationaux et entrepreneurs soucieux de leur situation fiscale en Thaïlande.
Critère principal : la résidence fiscale en Thaïlande
La Thaïlande applique un cadre réglementaire très direct concernant la résidence fiscale des particuliers. Contrairement à certains pays utilisant des critères multiples (centre des intérêts vitaux, résidence habituelle, nationalité), la Thaïlande s’appuie principalement sur une règle unique liée à la durée de séjour sur le territoire au cours d’une année civile.
Tableau récapitulatif – Règle de résidence fiscale (2025)
| Critère | Seuil | Période |
|---|---|---|
| Nombre minimum de jours de présence | 180 jours | Année civile |
En pratique, une personne est considérée comme résidente fiscale en Thaïlande si elle séjourne dans le pays pendant au moins 180 jours au total sur l’année civile. Ainsi, il n’existe pas de seuil à 183 jours, ni de considérations officielles relatives au centre des intérêts économiques, à la notion de résidence habituelle, à la famille, à la citoyenneté ou aux séjours temporaires étendus.
Absence des critères secondaires de résidence fiscale
Selon les données réglementaires disponibles pour 2025, la Thaïlande ne prend pas en compte les éléments suivants dans la détermination de la résidence fiscale :
- Règle des 183 jours
- Centre des intérêts économiques
- Résidence habituelle
- Centre des intérêts familiaux
- Nationalité
- Séjour temporaire prolongé
Le seul critère pris en considération est la durée de séjour sur le sol thaïlandais lors de l’année civile.
Définition officielle d’un résident fiscal thaïlandais
Le statut de résident fiscal est donc attribué à toute personne ayant résidé en Thaïlande pendant au moins 180 jours durant l’année civile. Cette règle s’applique quelle que soit la nationalité, la possession d’un permis de travail ou la nature des activités exercées dans le pays.
Pour mémoire, la règle précise selon les autorités fiscales :
- Tout individu ayant séjourné en Thaïlande durant une période cumulative de 180 jours ou plus pendant une année fiscale (année civile) est considéré comme résident fiscal.
Tableau comparatif – Absence de critères alternatifs
| Critère alternatif | Pris en compte ? |
|---|---|
| Seuil 183 jours | Non |
| Centre économique | Non |
| Résidence habituelle | Non |
| Intérêts familiaux | Non |
| Nationalité | Non |
| Séjour prolongé | Non |
Règles d’application et cas pratiques en 2025
Le calcul du seuil de 180 jours ne nécessite pas de séjour continu : les jours peuvent s’additionner au fil des voyages sur l’ensemble de l’année. C’est le cumul qui fait foi pour l’administration fiscale thaïlandaise. Passé ce seuil, la personne est pleinement assujettie à l’impôt sur le revenu en Thaïlande pour les revenus de source thaïlandaise et potentiellement, pour les revenus de source étrangère remboursés ou transférés localement selon les modalités fiscales du pays.
Pro tips pour gérer sa résidence fiscale en Thaïlande
- Vérifiez précisément votre nombre de jours de présence en Thaïlande sur l’année civile pour éviter toute double imposition involontaire.
- Pensez à conserver une preuve de vos entrées et sorties (tampons, billets électroniques) afin de documenter votre situation en cas de contrôle fiscal.
- Si vous envisagez une expatriation ou un séjour prolongé en Thaïlande, planifiez vos voyages pour rester en dessous ou au-dessus du seuil de 180 jours selon vos objectifs fiscaux.
- En cas de situation complexe (multinationalité, transferts internationaux de revenus), consultez un fiscaliste avant de franchir le seuil des 180 jours.
Sources officielles
En synthèse, la résidence fiscale des particuliers en Thaïlande en 2025 se base exclusivement sur la durée de séjour, avec un seuil fixé à 180 jours sur l’année. Aucun critère alternatif n’est pris en compte, ce qui apporte une simplicité et une prévisibilité appréciables pour la gestion de votre situation fiscale internationale. Prenez soin de vérifier régulièrement votre historique de présence pour anticiper votre statut fiscal et assurer la conformité de vos obligations en Thaïlande.