Ce guide présente le cadre complet des règles de résidence fiscale applicables en Mauritanie pour les particuliers en 2025, selon les critères officiels actuellement disponibles. Vous trouverez ci-dessous un point détaillé sur les critères pratiques définissant la résidence fiscale dans ce pays.
Règles de résidence fiscale en Mauritanie : cadre 2025
La détermination de la résidence fiscale d’une personne physique en Mauritanie ne repose pas principalement sur le nombre de jours de présence sur le territoire. En effet, il n’existe pas de règle des 183 jours, ni de seuil minimum d’exigence de séjour annuel. Ce point distingue la Mauritanie de nombreux autres systèmes fiscaux, où une durée de présence est régulièrement utilisée comme critère principal.
| Critère | Description | Application en 2025 |
|---|---|---|
| Nombre minimal de jours de présence | Durée de présence annuelle requise sur le territoire | 0 jour |
| Règle des 183 jours | Considéré résident après 183 jours dans l’année | Non applicable |
| Centre des intérêts économiques | Lieu où la majeure partie des activités/profits économiques se concentre | Oui (critère déterminant) |
| Résidence habituelle | Lieu de séjour principal ou d’habitation usuelle | Oui |
| Centre de la famille | Lieu de résidence de la famille proche | Oui |
| Citoyenneté (nationalité) | Être citoyen du pays comme critère automatique | Non (pas de lien obligatoire avec la résidence fiscale) |
| Séjour prolongé exceptionnel | Séjour temporaire étendu conduisant à la résidence fiscale | Non applicable |
Autres critères spécifiques : activité professionnelle principale
L’un des aspects clés du régime mauritanien est la reconnaissance du lien entre l’activité professionnelle et la résidence fiscale. Ainsi, selon les règles en vigueur :
- Une personne exerçant une activité professionnelle en Mauritanie (hors activités accessoires) est généralement considérée comme résident fiscal si cette activité constitue sa source de revenus principale, indépendamment du nombre de jours passé physiquement dans le pays.
Ce critère est particulièrement important pour les expatriés ou salariés étrangers, dont la position fiscale sera déterminée avant tout par l’importance de leur activité en Mauritanie, et non par la simple présence prolongée.
Présentation synthétique des règles de résidence fiscale
Pour mieux visualiser l’ensemble du dispositif, voici un tableau récapitulatif :
| Type de règle | Applicable en Mauritanie ? | Commentaire |
|---|---|---|
| Durée minimale de séjour | Non | Pas de minimum imposé |
| Centre d’intérêts économiques | Oui | Critère central |
| Centre de la famille | Oui | Considéré comme élément de rattachement |
| Résidence habituelle | Oui | Impossible d’ignorer le critère de la vie courante |
| Citoyenneté | Non | La nationalité ne suffit pas |
| Séjour temporaire étendu | Non | Critère non retenu |
| Activité professionnelle principale | Oui | Si activité principale en Mauritanie = résident fiscal |
Questions courantes sur la résidence fiscale mauritanienne
Le cadre mauritanien peut déconcerter les personnes habituées à des approches standards fondées sur la durée de séjour. L’absence de seuil minimum de jours invite donc à une approche plus qualitative fondée sur la réalité économique et familiale du contribuable.
En outre, ce système oblige à vérifier attentivement la localisation des sources de revenus et la nature des activités professionnelles pour déterminer la résidence fiscale avec certitude.
Pro Tips : Gérer sa résidence fiscale en Mauritanie
- Faites un inventaire détaillé de vos centres d’intérêts économiques avant votre venue ou installation : banque, investissements, sociétés, etc.
- Vérifiez où sont basées vos principales activités professionnelles : en cas d’activité prépondérante en Mauritanie, vous serez considéré résident fiscal même avec des séjours courts.
- Tenez compte de la localisation de votre famille proche, un critère considéré déterminant par l’administration mauritanienne.
- N’hésitez pas à documenter la répartition de vos intérêts professionnels ou familiaux en cas de contestation.
- Consultez systématiquement le site officiel impots.gov.mr pour suivre les éventuelles évolutions réglementaires.
Résumé des principales règles de résidence fiscale mauritanienne
En résumé, la résidence fiscale mauritanienne repose en 2025 sur une grille d’analyse qualitative : ni le nombre de jours, ni la nationalité ne suffisent seuls. Votre rattachement dépend d’abord de vos intérêts économiques, de votre résidence habituelle, de l’emplacement de votre famille et de votre activité principale. L’absence de règle des 183 jours offre une flexibilité significative, mais impose une analyse documentaire rigoureuse en cas de contrôle. C’est donc le contexte personnel et professionnel qui primera dans la plupart des cas.