Ce guide présente de manière synthétique le cadre de la résidence fiscale des personnes physiques en Hongrie pour l’année 2025. Vous y trouverez les critères applicables définissant le statut de résident fiscal, les principales obligations, ainsi que des conseils pratiques pour anticiper vos démarches ou vérifier votre statut.
Critères de résidence fiscale en Hongrie : vue d’ensemble
La Hongrie applique une combinaison de règles pour déterminer la résidence fiscale des particuliers. Les critères reposent principalement sur la durée de séjour et la situation personnelle, tandis que la législation distingue les ressortissants hongrois, les ressortissants de l’EEE (Espace économique européen) et les ressortissants de pays tiers.
| Règle de résidence fiscale | Description/Résidents concernés | Durée/Condition |
|---|---|---|
| Critère des 183 jours | Nationaux de l’EEE munis d’une carte d’enregistrement délivrée en Hongrie | Présence de ≥183 jours sur l’année civile |
| Résidence habituelle | Toute personne ayant son lieu de vie principal en Hongrie | Sans exigence de nombre précis de jours |
| Centre d’intérêts familiaux | Personne vivant avec sa famille (conjoint, enfants) en Hongrie | Sans exigence de nombre précis de jours |
| Nationalité hongroise | Ressortissants hongrois | Résidents fiscaux automatiquement, aucune condition de séjour |
| Résidents permanents ou apatrides | Ressortissants de pays tiers installés durablement ou personnes apatrides | Traités comme résidents fiscaux sans condition de durée |
Détails des règles de résidence fiscale
- Critère des 183 jours : Un ressortissant d’un pays de l’EEE muni d’une carte d’enregistrement délivrée en Hongrie devient résident fiscal s’il séjourne au moins 183 jours en Hongrie sur l’année civile. Cette durée doit être calculée sur l’année calendaire (1er janvier – 31 décembre 2025).
- Résidence habituelle : Quiconque considère la Hongrie comme son lieu de vie principal, indépendamment de la nationalité, peut être reconnu résident fiscal, même sans seuil minimum de présence.
- Centre d’intérêts familiaux : La présence du foyer familial (conjoint et enfants) en Hongrie suffit à établir la résidence fiscale pour l’administration locale, indépendamment du nombre de jours passés physiquement dans le pays.
- Nationalité hongroise : Les citoyens hongrois sont, par défaut, résidents fiscaux, sans condition de durée de séjour.
- Ressortissants de pays tiers et apatrides : Sont considérés comme résidents fiscaux dès lors qu’ils sont établis de manière permanente, sans exigence de nombre de jours passé sur le territoire.
Notez que la Hongrie n’applique pas de critères de « centre d’intérêts économiques » ni de dispositions liées à une résidence temporaire prolongée pour l’établissement du statut fiscal en 2025.
Autres précisions concernant la résidence fiscale en Hongrie
À la différence d’autres juridictions, la Hongrie n’exige aucune durée minimale de séjour pour certains groupes : les ressortissants hongrois ainsi que les résidents permanents ou apatrides sont automatiquement considérés comme fiscalement résidents, même s’ils n’ont pas résidé une seule journée en Hongrie durant l’année.
En revanche, l’application du critère des 183 jours ne concerne que les citoyens de l’EEE munis de la carte d’enregistrement adéquate. Il est donc crucial de vérifier votre statut administratif avant tout déplacement long ou installation durable.
Résumé des principales règles en 2025
| Catégorie de personnes | Seuil de jours requis | Conditions supplémentaires |
|---|---|---|
| Citoyen hongrois | 0 | Aucune, résident fiscal automatiquement |
| Citoyen de l’EEE (avec carte d’enregistrement) | 183 | Obligation de séjourner ≥183 jours/an |
| Ressortissant de pays tiers ou apatride installé en Hongrie | 0 | Résident fiscal, aucune exigence de jours |
| Résidence habituelle / famille en Hongrie | Non spécifié | Présomption de résidence fiscale |
Pro tips pour optimiser votre position fiscale
- Vérifiez soigneusement votre statut administratif (nationalité, carte d’enregistrement EEE, permis permanent, etc.) afin d’anticiper d’éventuelles obligations fiscales inattendues.
- Gardez une trace précise de vos jours de présence en Hongrie si vous êtes ressortissant de l’EEE : dépassement du seuil des 183 jours peut déclencher la résidence fiscale obligatoire.
- L’installation de la famille ou l’établissement du domicile principal en Hongrie suffit à rendre la résidence fiscale applicable, même sans seuil de jours : planifiez vos déplacements et ceux de vos proches en conséquence.
- Si vous êtes citoyen hongrois ou résident permanent, gardez à l’esprit que vos obligations fiscales hongroises s’appliquent même si vous résidez physiquement ailleurs durant l’année.
- Consultez régulièrement le portail officiel hongrois (nav.gov.hu) pour les textes de référence ou les dernières actualités sur la fiscalité individuelle.
Points clés à retenir pour 2025
En résumé, la détermination de la résidence fiscale en Hongrie repose essentiellement sur le statut administratif, la nationalité, et parfois le foyer familial ou la résidence habituelle, mais beaucoup moins sur une durée précise de séjour (sauf pour les ressortissants EEE avec carte d’enregistrement). Pour l’année 2025, gardez à l’esprit les distinctions importantes entre les situations personnelles, afin d’éviter toute surprise quant à vos obligations fiscales ou celles de votre famille. La Hongrie ne prévoit pas de critères liés au centre d’intérêts économiques ou à une résidence temporaire prolongée dans ce contexte.