La fiscalité chypriote offre un cadre particulier sur la résidence fiscale des personnes physiques, souvent perçue favorablement pour la gestion de vos actifs et revenus internationaux. Ce guide détaille l’ensemble des règles de résidence fiscale applicables à Chypre en 2025.
Cadre général de la résidence fiscale à Chypre
En 2025, Chypre applique un système clair reposant essentiellement sur deux critères de durée de séjour :
- Règle des 183 jours
- Règle des 60 jours (sous conditions spécifiques)
Tableau résumé des règles de résidence fiscale
| Règle | Critère de durée de séjour (jours / an) | Conditions complémentaires |
|---|---|---|
| Règle des 183 jours | 183 jours | Aucune condition supplémentaire |
| Règle des 60 jours | 60 jours | Ne pas résider plus de 183 jours ailleurs, ne pas être résident fiscal d’un autre pays, exercer une activité professionnelle à Chypre et disposer d’un logement permanent à Chypre |
Détail des critères de résidence fiscale à Chypre
Règle des 183 jours
Une personne physique est considérée comme résidente fiscale chypriote si elle passe au moins 183 jours à Chypre au cours d’une année civile (du 1er janvier au 31 décembre). Aucun autre critère n’est requis.
Règle étendue dite des « 60 jours »
Chypre propose également une règle dite « des 60 jours », permettant, sous certaines conditions, d’obtenir le statut de résident fiscal avec un séjour annuel réduit :
- Le contribuable passe au moins 60 jours à Chypre pendant l’année civile ;
- Il n’a pas résidé dans un autre pays pendant plus de 183 jours durant cette même période ;
- Il n’est pas considéré comme résident fiscal dans un autre pays ;
- Il exerce une activité professionnelle ou détient un mandat social à Chypre (emploi, activité commerciale, fonction d’administrateur) à tout moment de l’année ;
- Il dispose d’un logement permanent à Chypre (propriété ou location).
Cette règle permet donc, pour les situations internationales diverses, d’optimiser sa résidence fiscale à Chypre sous conditions strictes.
Autres critères et absences
En 2025, aucun des critères complémentaires classiques appliqués dans d’autres pays, tels que le centre d’intérêts économiques, la résidence habituelle, le centre d’intérêts familiaux ou la citoyenneté, n’est pris en compte dans la définition de la résidence fiscale à Chypre.
Règles de calcul des jours de présence à Chypre
La durée de séjour se calcule de façon cumulative sur l’année civile. Seuls les jours effectivement passés à Chypre sont pris en compte dans le calcul. Les absences temporaires, sauf retour dans un autre État de résidence fiscale, permettent potentiellement de cumuler le statut « résident fiscal » sous la règle la plus favorable.
Tableau récapitulatif : critères de résidence fiscale (2025)
| Critère / Règle | Exigence en 2025 |
|---|---|
| Minimum de jours de séjour | 60 jours (sous conditions) / 183 jours (sans conditions) |
| Centre d’intérêts économiques | Non applicable |
| Résidence habituelle | Non applicable |
| Centre familial | Non pris en compte |
| Citoyenneté | Non prise en compte |
| Statut ailleurs | Obligation de ne pas être résident fiscal d’un autre pays pour la règle des 60 jours |
| Logement permanent | Obligatoire uniquement pour la règle des 60 jours |
| Activité professionnelle ou mandat | Obligatoire uniquement pour la règle des 60 jours |
Quelques points réglementaires essentiels
- Le statut de résident fiscal chypriote garantit l’imposition sur les revenus mondiaux, sous réserve d’accords de double imposition éventuels.
- Les critères de résidence sont purement individuels et ne s’appliquent pas en fonction de la situation familiale ou du lieu principal d’intérêts économiques.
- Tout séjour à Chypre doit pouvoir être justifié par des documents (billets d’avion, preuves de location, contrats de travail, etc.).
Pro tips : Optimiser votre résidence fiscale à Chypre
- Conservez une documentation détaillée de chaque séjour (copies des billets et enregistrements d’hébergement).
- Pour la règle des 60 jours, prenez soin d’obtenir un contrat de location ou d’achat à votre nom et de justifier toute activité professionnelle avec la documentation adéquate.
- Assurez-vous de ne pas passer plus de 183 jours dans un seul autre pays ou d’être enregistré ailleurs comme résident fiscal, au risque de perdre le bénéfice du régime chypriote.
- Faites régulièrement attention aux évolutions législatives, car les exigences peuvent évoluer d’une année à l’autre.
Sources officielles
En somme, la résidence fiscale à Chypre en 2025 s’appuie sur des critères objectifs et transparents, privilégiant la durée de présence effective et les liens professionnels. Que vous optiez pour la règle classique des 183 jours ou celle optimisée des 60 jours, la clarté du dispositif permet une planification sereine, à condition de satisfaire strictement à chaque exigence réglementaire fondamentale.