Voici un aperçu complet des règles de résidence fiscale pour les particuliers à l’île Maurice, sur la base des données les plus récentes pour l’année 2025. Maurice étant connue pour son environnement fiscal attractif, il est essentiel de comprendre les critères spécifiques applicables à la résidence fiscale sur le territoire.
Règles principales de résidence fiscale à l’île Maurice
La détermination de la résidence fiscale à Maurice repose sur un ensemble de critères précis. Contrairement à certaines juridictions axées uniquement sur les jours de présence, Maurice met en place plusieurs règles cumulatives ou alternatives visant à clarifier la situation de chaque individu. Voici un tableau récapitulatif des critères principaux appliqués en 2025 :
| Critère | Description |
|---|---|
| Présence sur 183 jours (ou plus) durant l’année fiscale | Oui. Vous êtes résident fiscal si vous passez au moins 183 jours à Maurice dans l’année fiscale considérée. |
| Présence sur 270 jours cumulés en 3 ans | Oui. Résidence fiscale reconnue si vous avez passé au total 270 jours ou plus à Maurice lors de l’année fiscale courante et les deux précédentes, même sans atteindre 183 jours sur une seule année. |
| Résidence habituelle | Oui. Le concept de « résidence habituelle » est pris en compte même si le nombre de jours n’est pas atteint, selon l’appréciation des autorités fiscales mauriciennes. |
| Centre des intérêts économiques | Non. Maurice n’utilise pas ce critère pour déterminer la résidence fiscale. |
| Centre de la vie familiale | Non. Ce critère n’est pas appliqué dans les règles de résidence fiscale mauriciennes. |
| Citoyenneté | Non. La citoyenneté n’est pas un facteur déterminant pour la résidence fiscale à Maurice. |
Détail des principales règles de présence à l’île Maurice
L’accès au statut de résident fiscal se fait principalement selon l’une des deux conditions :
- 183 jours ou plus sur l’année fiscale: Quiconque passe au moins 183 jours sur l’île pendant une année d’imposition est automatiquement considéré comme résident fiscal mauricien.
- 270 jours ou plus sur trois années fiscales: Vous serez également résident fiscal si le total cumulé de vos jours de présence à Maurice sur l’année en cours et les deux précédentes atteint ou dépasse 270 jours. Cela permet d’acquérir la résidence fiscale même sans franchir le seuil des 183 jours lors d’une seule année donnée.
À noter que le séjour minimum annuel n’est pas limité par un seuil inférieur : une résidence habituelle peut être reconnue même avec une présence réduite, sous réserve de l’appréciation par les autorités.
Absence de certains critères traditionnels
Contrairement à de nombreux systèmes fiscaux, Maurice n’applique pas :
- La notion de centre d’intérêts économiques ;
- La règle du centre de la vie familiale ;
- La citoyenneté comme critère .
Seules la durée de présence effective et, dans certains cas, la notion de résidence habituelle, entrent en jeu dans le cadre mauricien.
Résumé des règles en 2025
| Type de règle | Applicable en 2025 ? |
|---|---|
| Présence annuelle minimum | Non (aucun seuil minimum requis) |
| 183 jours présents en une année | Oui |
| 270 jours sur trois années fiscales | Oui |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre économique/famille/citoyenneté | Non |
Pro tips : optimiser sa résidence fiscale à l’île Maurice
- Conservez systématiquement toutes vos preuves de séjour (billets d’avion, tampons de passeport, factures d’hébergement) pour documenter vos jours de présence.
- Vérifiez chaque année le total de vos jours passés sur l’île pour anticiper le passage des seuils de 183 jours et de 270 jours sur trois ans.
- En cas de séjour fractionné ou irrégulier, renseignez-vous sur la notion de « résidence habituelle » auprès du Mauritius Revenue Authority (MRA) pour éviter les situations ambiguës.
- Pour les résidents fiscaux multicritères (ayant plusieurs ancrages internationaux), étudiez scrupuleusement les conventions fiscales applicables afin de limiter la double imposition.
Sources officielles
Pour plus de détails officiels, consultez : Mauritius Revenue Authority.
En résumé, la détermination de la résidence fiscale à l’île Maurice pour un particulier en 2025 s’effectue principalement via la durée de présence sur l’île, sans recours aux critères économiques, familiaux ou de citoyenneté. Ne perdez pas de vue l’intérêt d’une bonne traçabilité de vos séjours et, si votre résidence fiscale est partagée, l’analyse de vos obligations internationales vous évitera bien des complexités. Cette clarté du système mauricien continue de faire du pays un point fort pour la gestion internationale de l’imposition des particuliers.