Ce billet expose le cadre complet des règles de résidence fiscale pour les particuliers en Slovaquie en 2025, en détaillant les critères réglementaires essentiels à connaître pour déterminer votre statut fiscal local.
Critères de résidence fiscale en Slovaquie
La Slovaquie applique plusieurs critères permettant d’établir la résidence fiscale d’un individu. Voici un tableau synthétique reprenant ces règles et leur applicabilité :
| Règle | Applicable en Slovaquie (2025) |
|---|---|
| Séjour d’au moins 183 jours sur l’année civile | Oui |
| Centre des intérêts économiques | Oui |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre des intérêts familiaux | Non |
| Citoyenneté slovaque | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Non |
Séjour de 183 jours
En Slovaquie, comme dans de nombreux pays, séjourner au moins 183 jours au cours d’une année civile suffit à être considéré résident fiscal. Cela signifie que toute personne présente physiquement sur le territoire slovaque pendant au moins 183 jours dans l’année 2025 pourra être imposée comme résident.
Centre des intérêts économiques
Vous pouvez également être considéré comme résident fiscal si le centre de vos intérêts économiques se situe en Slovaquie. Cela recouvre par exemple : le lieu où sont menées vos principales activités professionnelles, où se situent vos investissements majeurs, ou la gestion effective de vos affaires.
Résidence habituelle
La résidence habituelle s’applique à ceux qui, sans remplir strictement les critères de séjour ou d’intérêts économiques, établissent en pratique leur domicile principal en Slovaquie. Ce critère permet d’intégrer des situations spécifiques qui ne correspondent pas formellement à l’une des autres règles.
Critères non applicables
Les autorités fiscales slovaques ne tiennent pas compte du centre des intérêts familiaux, de la citoyenneté, ni des séjours temporaires prolongés pour déterminer la résidence fiscale d’un individu.
Règle supplémentaire relative aux conventions fiscales
Point notable du système d’imposition slovaque en 2025 : les individus qui ne peuvent être considérés comme résidents fiscaux d’un autre pays en vertu d’une convention fiscale sont réputés résidents fiscaux slovaques, même s’ils ne remplissent pas les autres critères nationaux mentionnés ci-dessus. Cette règle vise à prévenir les situations de non-résidence multiple (« no man’s land fiscal »).
Synthèse des règles essentielles
| Seuil minimum de jours de présence | Critère automatique de résidence |
|---|---|
| 0 | Non |
Il n’existe pas de seuil minimal inférieur à 183 jours octroyant automatiquement la résidence fiscale. Néanmoins, le seuil de 183 jours constitue un critère déterminant.
Points clés pour les particuliers envisageant la Slovaquie en 2025
- Toute présence de 183 jours ou plus durant l’année civile implique généralement la résidence fiscale en Slovaquie.
- Le domicile effectif et les activités économiques majeures dans le pays sont des critères fortement considérés.
- Le centre des intérêts familiaux et la nationalité ne sont pas pris en compte.
- En cas d’absence de résidence dans un pays partenaire d’une convention fiscale, la Slovaquie appliquera ses propres règles et pourra vous considérer comme résident fiscal malgré tout.
Pro Tips : Optimiser vos démarches fiscales en Slovaquie
- Suivez précisément vos jours de présence sur le territoire slovaque afin de ne pas dépasser le seuil des 183 jours si vous souhaitez éviter la résidence fiscale ici.
- Conservez des justificatifs attestant du centre de vos intérêts économiques, notamment pour arbitrer des situations de résidence partagée avec un autre État.
- Prenez en compte l’impact des conventions fiscales pour éviter toute situation de double imposition ou de non-résidence reconnue.
- Adaptez rapidement votre situation administrative en informant l’administration fiscale slovaque lors de changements de statut, notamment si vous démarrez ou cessez une activité économique locale.
Sources officielles à consulter
Pour résumer, la résidence fiscale en Slovaquie repose principalement sur la durée de présence et sur l’établissement du centre économique ou d’une résidence habituelle. Les conventions fiscales internationales jouent un rôle clé en cas de doutes ou de situations transfrontalières. Gardez bien à l’esprit l’importance de documenter où se trouvent vos principaux intérêts pour sécuriser votre statut fiscal en 2025 et anticiper toute vérification de l’administration.