Ce guide présente le cadre complet des règles de résidence fiscale pour les particuliers en Arabie Saoudite en 2025. Nous analysons les critères déterminants pour la qualification de résident fiscal dans ce pays, un sujet essentiel pour les professionnels internationaux et les propriétaires d’entreprise à la recherche d’une juridiction aussi accueillante pour leurs actifs que l’Arabie Saoudite.
Règles principales de résidence fiscale en Arabie Saoudite
L’Arabie Saoudite applique plusieurs critères précis pour déterminer la résidence fiscale des individus. Voici les règles officielles pour l’année 2025, selon les données actuellement disponibles :
| Critère | Description | Appliqué |
|---|---|---|
| Seuil minimum de jours de présence | Présence physique d’au moins 30 jours au cours de l’année fiscale | Oui |
| Règle des 183 jours | Présence cumulée de 183 jours ou plus dans l’année | Oui |
| Résidence habituelle | Considéré résident selon la régularité d’habitation sur place | Oui |
| Centre des intérêts économiques | Considération des intérêts financiers primaires dans le pays | Non |
| Centre familial | Centre de la vie familiale (époux/enfants résidant dans le pays) | Non |
| Nationalité/Citoyenneté | Citoyenneté saoudienne comme critère de résidence fiscale | Non |
| Règle de séjour temporaire prolongé | Présence prolongée via visa ou autorisation spéciale | Non |
Spécificités des règles 2025
- Seuil minimum : Toute personne disposant d’un logement permanent en Arabie Saoudite est considérée comme résidente fiscale si elle passe au moins 30 jours dans le Royaume durant l’année fiscale, indépendamment de la localisation de ses intérêts économiques ou familiaux.
- Règle des 183 jours : Le fait de résider 183 jours ou plus au cumul durant l’année garantit le statut de résident fiscal.
- Calcul des jours : Chaque jour passé, même partiellement, est comptabilisé pour déterminer le seuil ; seuls les transits (escales) entre deux destinations internationales sont exclus du calcul.
- Pas de critère économique ou familial : Contrairement à beaucoup de juridictions, ni la notion de centre d’intérêts économiques, ni la composition familiale ne jouent de rôle dans l’appréciation du statut de résident fiscal en Arabie Saoudite.
Comparatif des critères de résidence fiscale en Arabie Saoudite (2025)
| Critère | Exigence (2025) |
|---|---|
| Durée minimum de présence physique | 30 jours/an |
| Présence cumulée (règle des 183 jours) | 183 jours/an |
| Logement permanent dans le pays | Oui, activé si présence ≥ 30 jours |
| Centre d’intérêts économiques requis | Non |
| Centre familial requis | Non |
Cas particuliers et nuances
Un point essentiel à signaler est que la présence physique est l’élément déterminant. Ainsi, disposer d’une résidence permanente en Arabie Saoudite tout en n’y passant que 30 jours suffit pour être résident fiscal, même sans attaches économiques ou familiales locales.
Aucun critère relatif à l’obtention ou non de la nationalité saoudienne n’est intégré dans le calcul de la résidence fiscale. Enfin, la notion de séjour temporaire prolongé via visas ne s’applique pas ici : seuls le cumul de jours et la présence d’un domicile permanent sont pris en compte.
Pro tips pour optimiser sa situation de résidence fiscale en Arabie Saoudite
- Conservez des preuves concrètes de votre présence (billets d’avion, tampons d’entrée, reçus d’hôtel), car chaque jour compte pour l’administration fiscale.
- Planifiez vos séjours avec attention : atteindre le seuil de 30 jours avec une résidence permanente peut suffire pour sécuriser le statut résident tout en restant mobile le reste de l’année.
- Vérifiez régulièrement l’évolution de la réglementation fiscale locale sur le site officiel de l’administration saoudienne : zatca.gov.sa.
- Sachez que transiter par un aéroport saoudien sans quitter la zone internationale ne compte pas comme un jour de présence sur le territoire.
À retenir sur la résidence fiscale en Arabie Saoudite
Les règles de résidence fiscale en Arabie Saoudite en 2025 mettent l’accent sur la présence physique et la détention d’un logement permanent, sans exigence concernant les liens économiques ou familiaux. Le seuil minimum de 30 jours rend le statut relativement accessible pour les personnes mobiles internationalement. Gardez toutefois à l’esprit que toute stratégie doit s’appuyer sur une documentation rigoureuse de vos déplacements et sur le suivi de la réglementation officielle.