Ce guide présente de façon précise et concise l’ensemble des règles applicables à la résidence fiscale des particuliers en Argentine en 2025. Les informations fournies reposent exclusivement sur les données officielles actuellement accessibles.
Résumé du cadre général de la résidence fiscale en Argentine
L’Argentine détermine le statut de résident fiscal essentiellement selon la règle de la résidence habituelle et certaines circonstances précises de séjour ou d’expatriation. Contrairement à de nombreuses juridictions, il n’existe pas de seuil simple de présence basé sur un nombre minimum de jours de séjour comme le seuil classique de 183 jours.
Principales règles de résidence fiscale en Argentine
| Critère | Application en Argentine (2025) |
|---|---|
| Nombre minimum de jours de présence | Aucun seuil strict en jours |
| Règle des 183 jours | Non applicable |
| Résidence habituelle | Oui, règle principale |
| Centre des intérêts économiques | Non applicable |
| Centre de la vie familiale | Non applicable |
| Citoyenneté ou nationalité | Non déterminant |
| Séjour temporaire prolongé | Oui, cas spécifiques |
Points spécifiques issus de la réglementation argentine
- Argentins travaillant à l’étranger : Un Argentin qui part travailler hors d’Argentine perd la résidence fiscale dès le premier jour du 14e mois passé à l’étranger ou à l’obtention du statut de résident permanent à l’étranger (le premier des deux événements).
- Étrangers employés en Argentine : Les étrangers travaillant plus de cinq ans en Argentine acquièrent la qualité de résident fiscal. Ceux qui sont affectés pour moins de cinq ans restent fiscalement non résidents.
- Étrangers résidant sans motif professionnel : Lorsqu’un individu réside en Argentine pour d’autres motifs que le travail, la résidence fiscale prend effet au début du 13e mois de présence sur le territoire.
- Travailleurs temporaires : Les personnes exerçant une activité professionnelle en Argentine pour moins de six mois durant l’année civile sont assimilées à des bénéficiaires étrangers, et non à des résidents fiscaux.
Synthèse pratique : Application des critères de résidence en 2025
| Situation | Statut fiscal en Argentine | Période d’application |
|---|---|---|
| Argentin travaillant à l’étranger | Perte de la résidence | Dès le 1er jour du 14e mois à l’étranger ou obtention résidence permanente à l’étranger |
| Étranger assigné en Argentine > 5 ans | Résident fiscal | Dès le début de la 6e année de séjour |
| Étranger assigné en Argentine < 5 ans | Non-résident fiscal | Période d’affectation < 5 ans |
| Étranger, séjour non professionnel | Résident fiscal | À partir du 13e mois sur place |
| Travailleur temporaire < 6 mois/an | Bénéficiaire étranger (non-résident) | Année civile en question |
Conseils pratiques pour optimiser votre statut fiscal en Argentine
- Conservez systématiquement des justificatifs de dates d’entrée et de sortie pour démontrer votre statut en cas de contrôle.
- Si vous êtes ressortissant argentin amené à travailler hors du pays, anticipez la perte de la résidence fiscale en structurant votre fiscalité internationale avant la fin du 13e mois.
- Pour les étrangers, identifiez clairement votre motif de séjour et surveillez le seuil des 5 ans ou des 13 mois pour anticiper tout changement automatique de statut.
- Pensez à faire réviser votre statut tous les ans, en fonction d’éventuels changements de situation personnelle ou professionnelle.
Sources officielles
Pour consulter la législation et les formulaires officiels, référez-vous au portail principal de l’AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) : https://www.afip.gob.ar/
Pour résumer, la résidence fiscale argentine ne repose pas sur un simple calcul de jours. Les critères appliqués en 2025 tiennent compte de la situation professionnelle et de la durée de présence, notamment pour les expatriés et les étrangers. Une compréhension précise de ces règles est essentielle afin d’éviter toute ambiguïté ou surprise fiscale. Enfin, la documentation régulière de vos déplacements et de votre statut facilite les démarches en cas de vérification par les autorités locales.