Ce guide fournit une analyse complète des critères déterminant la résidence fiscale des particuliers au Chili en 2025. Toutes les conditions d’acquisition, de maintien et de perte de la résidence fiscale y sont détaillées selon les réglementations officiellement en vigueur.
Cadre légal de la résidence fiscale au Chili
La législation chilienne distingue clairement les critères permettant d’identifier les résidents fiscaux, élément clé pour connaître ses obligations fiscales locales. Pour 2025, les règles s’articulent principalement autour du concept de résidence habituelle et d’un seuil de présence minimum dans le pays.
Règles principales de résidence fiscale pour les particuliers
| Critère | Condition d’application |
|---|---|
| Résidence habituelle | Oui (Critère utilisé) |
| Domicile permanent | Utilisé uniquement si l’intention de rester à long terme est démontrée |
| Règle des 183 jours | Non applicable strictement, mais voir « autres règles » ci-dessous |
| Centre d’intérêts économiques | Non utilisé |
| Centre de la famille | Non utilisé |
| Citoyenneté | Non utilisé |
| Séjour temporaire prolongé | Oui (critère utilisé) |
Seuil de présence physique au Chili
Le Chili applique un seuil de présence physique minimum pour déterminer la résidence fiscale :
- Une personne devient résident fiscal si elle séjourne au moins six mois consécutifs (183 jours) au Chili sur une même année civile.
- Alternativement, la résidence fiscale est également acquise en cas de séjour de plus de six mois (183 jours ou plus, consécutifs ou non) répartis sur deux années civiles consécutives.
Acquisition du domicile et effets en matière fiscale
Un élément distinctif : si une personne acquiert un domicile au Chili avant d’être considérée résidente et manifeste l’intention de s’y installer durablement (ou pour une durée significative), la fiscalité habituelle chilienne s’applique dès la date d’entrée sur le territoire, indépendamment du nombre de jours déjà passés dans le pays.
Résumé des principales règles (2025)
| Condition de présence | Conséquence fiscale |
|---|---|
| Au moins 183 jours consécutifs dans l’année civile | Résidence fiscale acquise dès la 183e journée |
| Plus de 183 jours, consécutifs ou non, sur deux années civiles consécutives | Résidence fiscale acquise à la date du dépassement |
| Domicile acquis avant résidence et intention de séjour significatif | Imposition ordinaire dès l’arrivée |
Points particuliers et absence de certains critères
En 2025, le Chili n’utilise ni le centre d’intérêts économiques, ni la citoyenneté, ni l’emplacement du noyau familial comme critères. La durée de présence physique et la notion de résidence habituelle sont les points de référence exclusifs.
Récapitulatif des seuils de résidence fiscale (2025)
| Règle | Description |
|---|---|
| Présence minimale | 183 jours (consécutifs ou non sur 2 ans) |
| Domicile & intention | Imposition dès l’entrée si projet d’installation longue |
Conseils pratiques pour la conformité fiscale au Chili
- Suivez précisément le nombre de jours de présence sur le territoire : au-delà de 183 jours, la résidence fiscale est effective.
- Clarifiez votre intention d’installation auprès des autorités, surtout si vous acquérez un domicile : cela déclenche une fiscalité immédiate.
- En cas de séjours fractionnés sur deux années consécutives, additionnez bien toutes vos périodes de présence pour éviter une résidence inattendue.
- Si vous changez fréquemment de pays, sachez que seule la présence physique prévaut pour la résidence fiscale chilienne, évitant ainsi les calculs liés à la famille ou aux affaires locales.
- Consultez toujours les informations officielles disponibles sur www.sii.cl pour toutes mises à jour réglementaires ou déclaration de résidence/domicile.
En résumé, la résidence fiscale au Chili en 2025 est principalement fonction du temps de présence physique et de l’installation durable, sans référence aux critères familiaux ou à la citoyenneté. Pour éviter toute mauvaise surprise fiscale, surveillez précisément vos séjours et formalisez rapidement toute intention d’établissement prolongé. Cette approche centrée sur la présence assure une prévisibilité appréciée par de nombreux internationaux.