Le présent article fournit une vue d’ensemble claire et précise du système d’imposition des revenus individuels en Italie pour 2025. Compte tenu de la réputation fiscale de l’Italie, généralement perçue comme un environnement avec une pression fiscale notable, il est essentiel de comprendre en détail la structure de l’impôt sur le revenu applicable aux personnes physiques résidentes ou percevant des revenus de source italienne.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (2025)
Le système italien d’impôt sur le revenu est progressif. Cela signifie que le taux d’imposition augmente avec le niveau du revenu imposable. L’impôt est basé sur le revenu global du contribuable. Voici le détail des tranches et des taux en vigueur :
| Tranche de revenu (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 € – 28 000 € | 23% |
| 28 001 € – 50 000 € | 35% |
| Plus de 50 000 € | 43% |
Chaque tranche s’applique uniquement à la partie correspondante du revenu imposable, selon le mécanisme typique des barèmes progressifs.
Surtaxes applicables en Italie
En plus de l’impôt national sur le revenu, plusieurs surtaxes peuvent s’appliquer en fonction du type de revenu perçu, du secteur d’activité ou du lieu de résidence du contribuable. Ci-dessous un récapitulatif sous forme de tableau :
| Surtaxe (%) | Condition d’application |
|---|---|
| 10% | Rémunération variable (par exemple : bonus, stock-options ou plans d’incitation) versée à un cadre/dirigeant du secteur financier |
| 5% | Prime de productivité jusqu’à 3 000 € par an, valable jusqu’à la période fiscale 2027 |
| 1,23% à 3,33% | Impôt régional sur le revenu, selon la région de résidence |
| 0% à 0,9% | Impôt communal sur le revenu, selon la commune de résidence |
L’impôt régional et communal varie considérablement selon le lieu de domiciliation fiscale en Italie. Il est conseillé de consulter la réglementation locale ou les autorités compétentes pour connaître le taux exact applicable à chaque situation individuelle.
Base d’imposition et mécanismes d’évaluation
L’assiette de l’impôt correspond au revenu total du contribuable, incluant les salaires, traitements, revenus d’activité indépendante, revenus des capitaux mobiliers et immobiliers, après déduction des éventuels abattements prévus par la loi fiscale italienne. Les taux s’appliquent ensuite selon le barème progressif présenté ci-dessus.
Absence de données sur les périodes de détention
Aucune période minimale ou maximale de détention spécifique n’est renseignée concernant la fiscalité des revenus individuels pour 2025. Cette information n’est actuellement pas publiée par les autorités italiennes ou n’est pas applicable à l’imposition des revenus dans le cadre du régime classique de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Pro Tips : Optimiser la fiscalité des particuliers en Italie
- Vérifiez soigneusement votre région et commune de résidence : les taux de surtaxes régionales et communales peuvent significativement impacter l’imposition globale.
- En cas de rémunération variable (bonus, stock-options), étudiez les plafonds et conditions pour éviter une surtaxe de 10% si vous êtes cadre dans le secteur financier.
- Pensez à maximiser les primes de productivité : jusqu’à 3 000 € par an peuvent bénéficier d’un taux réduit, sous réserve du respect des plafonds et de la période de validité jusqu’en 2027.
- Utilisez les abattements et déductions accessibles selon votre situation familiale et professionnelle, pour réduire l’assiette imposable avant application du barème progressif.
Ressources officielles et informations complémentaires
Pour plus de détails sur l’imposition des revenus en Italie, les mesures spécifiques adoptées en 2025 ou les démarches administratives, consultez le site officiel de l’administration fiscale italienne : agenziaentrate.gov.it.
En résumé, le système progressif italien comprend plusieurs niveaux d’imposition qui, ajoutés aux surtaxes régionales et communales, peuvent sensiblement alourdir la facture fiscale selon le lieu et la nature du revenu perçu. Comprendre et anticiper ces aspects est essentiel pour optimiser sa situation et éviter toute mauvaise surprise liée à la complexité bien connue de la fiscalité italienne.