Ce guide présente un aperçu précis et actualisé du cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal pour 2025. Vous y trouverez les taux applicables, les tranches, ainsi qu’une synthèse des principales spécificités à connaître sur la fiscalité individuelle portugaise.
Cadre général de l’impôt sur le revenu au Portugal
Le système fiscal portugais applique un régime d’imposition progressif sur le revenu des personnes physiques (IRS). Comme attendu dans une juridiction à fiscalité élevée telle que le Portugal, le taux marginal le plus haut atteint 48 % en 2025. L’imposition porte sur les revenus mondiaux des résidents fiscaux, évalués annuellement en euros (EUR).
Barème de l’impôt sur le revenu 2025
Le barème de l’IRS comporte plusieurs tranches, chacune avec son taux applicable. Plus votre revenu est élevé, plus la part imposée à des taux supérieurs augmente.
| Tranche de revenu (EUR) | Taux (%) |
|---|---|
| Jusqu’à €8,059 | 12,5 % |
| De €8,059 à €12,160 | 16 % |
| De €12,160 à €17,233 | 21,5 % |
| De €17,233 à €22,306 | 24,4 % |
| De €22,306 à €28,400 | 31,4 % |
| De €28,400 à €41,629 | 34,9 % |
| De €41,629 à €44,987 | 43,1 % |
| De €44,987 à €83,696 | 44,6 % |
| Au-delà de €83,696 | 48 % |
Chaque tranche s’applique uniquement à la portion de revenu comprise dans l’intervalle correspondant. Cette progressivité aboutit à une imposition cumulative : un contribuable franchissant une tranche ne paie le taux supérieur que sur la part du revenu dépassant le seuil.
Surtaxes applicables en 2025
En plus de l’impôt progressif, des surtaxes s’appliquent aux hauts revenus :
| Condition | Montant de la surtaxe (%) |
|---|---|
| Revenu imposable > €80,000 | 2,5 % |
| Revenu imposable > €250,000 | 5 % |
Ces surtaxes s’appliquent uniquement à la partie du revenu qui dépasse les seuils définis, et non sur l’ensemble du revenu.
Évaluation du revenu et calcul de l’impôt
La base d’imposition correspond au revenu mondial, toutes catégories confondues, après déductions autorisées par la loi portugaise. L’impôt est calculé en appliquant successivement chaque taux à la part de revenu relevant de chaque tranche. En cas de revenus supérieurs à €80,000 ou €250,000, la surtaxe correspondante s’ajoute à la part excédentaire.
Tableau récapitulatif – Barème progressif et surtaxes (2025)
| Revenu imposable (EUR) | Taux standard (%) | Surtaxe (%) |
|---|---|---|
| Jusqu’à €8,059 | 12,5 % | 0 % |
| €8,059 – €12,160 | 16 % | 0 % |
| €12,160 – €17,233 | 21,5 % | 0 % |
| €17,233 – €22,306 | 24,4 % | 0 % |
| €22,306 – €28,400 | 31,4 % | 0 % |
| €28,400 – €41,629 | 34,9 % | 0 % |
| €41,629 – €44,987 | 43,1 % | 0 % |
| €44,987 – €80,000 | 44,6 % | 0 % |
| €80,001 – €250,000 | 44,6 % ou 48 % | 2,5 % sur la partie > €80,000 |
| Au-delà de €250,000 | 48 % | 5 % sur la partie > €250,000 |
Points d’attention sur la déclaration et le paiement
Pour chaque résident au Portugal, l’ensemble du revenu mondial est assujetti à l’impôt. Les contribuables doivent déclarer leurs revenus annuellement, habituellement entre avril et juin, via le portail officiel (portaldasfinancas.gov.pt).
Quelques conseils pratiques pour optimiser votre impôt au Portugal
- Pensez à vérifier toutes les déductions applicables (enfants à charge, frais de santé, dépenses d’éducation) avant de soumettre votre déclaration afin de maximiser les abattements fiscaux.
- Anticipez les surtaxes si votre revenu excède €80,000 ou €250,000 – cela permet de planifier vos flux de trésorerie et vos acomptes provisionnels en conséquence.
- Si vous percevez des revenus à l’étranger, assurez-vous de vérifier les conventions de non-double imposition existantes pour éviter une imposition excessive.
- Soyez rigoureux sur les délais déclaratifs afin d’éviter pénalités ou majorations de retard.
En savoir plus
Pour plus d’informations et accès aux textes officiels, consultez le site du Ministère des Finances portugais.
En résumé, le Portugal applique une fiscalité progressive avec un barème comportant neuf tranches et un taux marginal élevé de 48 %. Les hauts revenus doivent également anticiper l’effet des surtaxes spécifiques. La connaissance détaillée de ce barème et une préparation soignée de la déclaration annuelle permettent d’optimiser sa situation fiscale et d’éviter les mauvaises surprises en 2025.